Все о стандартном налоговом вычете на ребенка в 2016 г, в 2017 году


Содержание:


Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию определенной суммы из дохода налогоплательщика, которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налогооблагаемый период (год). В зависимости от источников доходов могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то при представлении такого вычета учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2015 году и в 2016 году.


Кто имеет право на СНВ на ребенка?

стандартный налоговый вычетВ силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет применителен в отношении:

  • родителей
  • усыновителей
  • опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством

Такие статусы подразумевают официальное признания, то есть сведения, содержащиеся в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  • до 18 лет
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом
  • Кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образование впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей. Размер СНВ дифференцирован:

  • На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
  • На второго – 1400 рублей (код115) - (код 127)
  • На третьего и более по 3000 рублей (код 116) - (код 128)
  • На ребенка-инвалида - 3000 (код 117) - (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

  • Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
  • Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
  • На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета - это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2016, 2017 году

С 1 января 2016 года внесены некоторые изменения, а именно:

  • Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета - 350 000 руб.
  • Дети - инвалиды до 18 лет - с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет -для родителей и усыновителей.
  • Дети- инвалиды до 18 лет - 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет - для опекунов и попечителей.

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка

В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.

Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

  • если доход превысил 280 000 (350 000 руб. в 2016 году) - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
  • если ребенок умер - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет - сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.


Каким образом определяется очередность детей?

Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.

Например,  в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

  • Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
  • Второй ребенок - 1400 руб.;
  • Третий  - 3000 руб.;
  • Четвертый - 3000 руб.

Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители  имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

  • Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
  • Второй  - 0 руб. (в связи со смертью);
  • Третий - 3000 руб.

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

  • Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы, или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
  • Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) -  если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118  - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Кто предоставляет вычет?

СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный. Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.

Как часто производится вычет?

  • Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

  • Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать:

  • корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
  • справку по форме 2НДФЛ с места работы
  • приложив к декларации копию свидетельства о рождении
  • если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Документы, необходимые для получения вычета

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ.

Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

  • Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
  • Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
  • Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
  • Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
  • Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2015 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

 

"___" февраля 2015 года              Подпись  ___________ Спиридонов К.Г.

Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

  • В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
  • При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
  • В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.

Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

  • копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
  • справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
  • соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов

Как  получить двойной вычет на ребенка?

При  желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе одного из родителей на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

  • справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
  • заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
  • заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка

Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 280 тыс. руб.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

  • решение суда, признающее,что родитель пропал безвести
  • свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
  • свидетельство о смерти одного из родителей
  • справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2016 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2016 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 280 000 рублей в 2015 году и 350 000 в 2016 году. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 280 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 23 300 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

пример 1:

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

  • ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
  • если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 280 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

  • сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в октябре общая сумма дохода превысит 280 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
  • за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 9 мес. (до сентября) х 182руб = 1638 руб.

 

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

137 комментариев

  1. Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, если моему ребенку уже исполнилось 9 месяцев и я только узнала о том, что могу получить вычет, не поздно ли мне писать заявление работодателю? пересчитают ли мне за 9 месяцев? как будет выглядеть эта ситуация? как нам с мужем теперь поступить?
    Заранее благодарна!

    • Здравствуйте, Екатерина! Заявление писать не поздно, муж может написать его сейчас до конца 2014 года и ему бухгалтерия сделает перерасчет НДФЛ за 2014 год, со дня рождения ребенка. Что касается мамы, если вы находитесь в декретном отпуске, то вам начисления не производится и вычет применять не к чему. Если мама работает, то также пишите заявление по месту работы и вам произведут перерасчет.

  2. Здравствуйте. Мой супруг получает СНВ на своего ребенка от первого брака. Также он получает его на моего ребенка от первого брака. Какой СНВ он будет получать на нашего совместного ребенка? 1400 или 3000 как на третьего ребенка? Спасибо за ответ.

    • Так как Ваш супруг для всех детей является официальным отцом (усыновителем), то он считается гражданином, имеющим 3-их детей. Соответственно за Вашего совместного ребенка он может получать вычет в сумме 3000 руб.

  3. Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, 280 000 руб при стандартном налоговом вычетом это предел для каждого из родителей в отдельности? И если отец отказывается от налогового вычета в пользу жены, то 280 000 руб это предельная сумма дохода двоих родителей?

    • Здравствуйте! Если один из родителей будет получать стандартный вычет в двойном размере при отказе от вычета второго родителя, то предельная сумма доходов такого родителя (получающего двойной вычет) будет равна 280 000 руб.

  4. Добрый день! Если работник инвалид имеет двоих детей — инвалидов с детства, то вычеты 500 рублей (на работника инвалида) + 6000 рублей (на 2 детей инвалидов) можно ли суммировать?

    • Добрый день! Да, суммируются. В соответствии с налоговым кодексом эти два вычета предоставляются налогоплательщику независимо друг от друга.

  5. Здравствуйте.Подскажите пожалуйста.У нас есть работник,который получает налоговый
    вычет в двойном размере на ребенка,который учится на дневной форме обучения.ЕЙ18 лет,она родила ребенка в январе 2015г.,является матерью одиночкой.Можно ли продолжать применять налоговый вычет нашему сотруднику?Если нет,то какие документы должны быть предоставлены?Спасибо.

    • Здравствуйте! Все зависит от того, продолжает ли ребенок вашего работника обучаться.
      1. Если ребенок взял академический отпуск, то статус студента сохраняется и ваш работник имеет право на вычет.
      2. Если же обучение прекращено, то вычет не должен применяться.
      Документ, подтверждающий, что дочь сотрудника отчислена — справка об обучении, в которой указано, с какого числа ее отчислили. В случае академического отпуска — выдается справка, на основании приказа ректора о предоставлении академического отпуска.

  6. Здравствуйте! Я «мать-одиночка», имею право на получение двойного налогового вычета. Бухгалтерия и налоговая требуют кроме свидетельства о рождении ребенка, в котором в графе отец стоит прочерк, еще справку формы №25 из ЗАГСа, а она выдается, в случае, когда в актовую запись со слов матери записывается отец. Соответственно если в свидетельстве о рождении ребенка в графе отец стоит прочерк, то в актовую запись отец не вписывается. Правомерно ли требование бухгалтерии/налоговой предоставить справку №25 из ЗАГСа, если в свидетельстве о рождении ребенка, в графе отец стоит прочерк? Спасибо.

    • Здравствуйте! В налоговом кодексе не предусмотрен четкий перечень документов, подтверждающих право на двойной налоговый вычет. Однако состав необходимых документов определяется в постановлениях министерства финансов. В частности налоговая практика, касаемо двойного налогового вычета матери-одиночки, предусматривает требование о предоставлении справки №25, а также документов, подтверждающих семейное положение налогоплательщика (отсутствие зарегистрированного брака). Поэтому для получения беспрепятственного вычета все же лучше получить такую справку. В противном случае Вам придется добиваться правоты в судебном порядке, где нет стопроцентной гарантии на успех.

  7. Здравствуйте!В компании работает 2-сотрудника, мужчина и женщина, ранее они были в браке, сейчас разведены.Имеют ребенка, до 18 лет. Ребенок находится на содержании у отца, мать алименты не платит. Кто получает СНВ на ребенка? Только отец? На каком основании и какие нужны подтверждающие документы? Спасибо за ответ.

    • Здравствуйте! Вы правы. В такой ситуации право на СНВ имеет только отец, так как он содержит ребенка. Он должен представить:
      1. свидетельство о рождении ребенка;
      2. свидетельство о расторжении брака;
      3. решение суда о судьбе ребенка (с кем он будет проживать после развода).
      4. справку о составе семьи из МФЦ по месту прописки ребенка с отцом (не обязательно, но не помещает).

      У матери возникнет право в случае фактической уплаты алиментов. Ей нужно представить тогда:
      1. свидетельство о рождении ребенка;
      2. свидетельство о расторжении брака;
      3. решение суда об алиментах или нотариальное соглашение об алиментах;
      4. документы, подтверждающие оплату алиментов.

  8. Здравствуйте! Только узнали, что можно получать налоговый вычет на детей! У нас их трое, первому ребенку 9 лет, второму 5 лет и третьему 8 месяцев! Муж считается безработным, я работаю, но на данный момент нахожусь в декрете! Налоговый вычет не когда не получала на детей! Имею ли я возможность получить налоговый вычет за те года за которые я не получала налоговый вычет. На производстве я работаю с 2008 года! Помогите мне пожалуйста разобраться за какие года я могу получить вычет и за каких детей?

    • Анжела, здравствуйте! Вы можете получить вычет за всех детей таким образом: на первого и второго ребенка за 2014, 2013 и 2012 г.г. на третьего ребенка за 6 месяцев 2014 г. Для этого необходимо обратится в Вашу налоговую инспекцию с корректирующей налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ по каждому году и представить туда же документы, подтверждающие право на вычет. Ваш муж может сделать тоже самое. Перерасчету подлежат суммы фактически уплаченного подоходного налога. К примеру, Ваш муж не работал в 2014 году — соответственно за этот год перерасчета не будет, а если у него были доходы в 2013 году, то пересчитают.

  9. Здравствуйте. Я работаю продавцом у ИП и воспитываю ребенка инвалида (11лет), второй сын- 19.лет,здоровый. Муж -работник милиции, пенсионер.В каком размере (390 руб?) я имею налоговый вычет в месяц? какой образец заявления (номера статей НК и п.п) и документы. с какого числа будет перерасчет, если еще ничего не предоставлено. ( сейчас нет возможности выяснить все в собесе из за очередей.) Все док. на ребенка выданы Украиной. имеют ли они силу. проживаю в Крыму. Симферополь. Большое спасибо. С важением,Елена.
    Поднимала этот вопрос с Ип, но он не хочет этим заниматься и с меня вычитаютналог в полном объме

    • Здравствуйте! Да, за 11 летнего ребенка Вы имеете право на вычет в размере 390 руб. Если Ваш старший сын обучается в ВУЗе на очной форме, то еще 182 руб. Перерасчет Вы сможете сделать до 12.04.2014 г. (в соответствии с Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. N 2010-6/14 «Об утверждении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период»).
      Образец заявления, перечень необходимых документов Вы можете найти в нашей статье. Все это предоставляете работодателю. Если он не будет заниматься Вашим вопросом, то обращайтесь по истечению налогового периода (1 год) в местную налоговую с корректирующей декларацией 3-НДФЛ за отчетный год (2015 и часть 2014 (с 12.04.2014 по 31.12.2014 г.)).

  10. Здравствуйте!Подскажите пожалуйста у нас на предприятии работают многодетные родители, например: если у сотрудника пятеро детей — 1- 22г. не учится, 2 и 3 реб.19л. и 18л. учатся на дневной форме обучения, 4-9лет и 5- 4г. какие налоговые вычеты можно применить?

    • Здравствуйте! Применение стандартного налогового вычета осуществляется следующим путем:
      — 1 ребенок (22 г. не учащейся) — 0 руб.;
      — 2 ребенок (19 лет учащ.) — 1400 руб.;
      — 3 ребенок (18 лет учащ.) — 3000 руб;
      — 4 ребенок (9 лет) — 3000 руб.;
      — 5 ребенок (4 года) — 3000 руб.

  11. Расскажите, пожалуйста, что будет организации,если вычет на ребенка предоставлялся даже когда база превысила 280 000 рублей? Возможно ли удержание с работника недоудержанного налога в следующем году?

    • Если организация обнаружила ошибку прошлого года в текущем году, но отчет за 2014 год не сдан в ИФНС, лучше сделать сторно и новое начисление проводок в прошлом году, поскольку в 2014 году вы тем самым занижаете сумму НДФЛ и при проверке налоговая начислит штраф и пени. Если отчет сдан, то следует сдать уточненную декларацию за 2014 год. Что касается сотрудника, то после проведенных новых проводок, на сегодняшний день у него будет задолженность перед организацией на эту сумму НДФЛ, и в следующей выплате зарплаты вы ему выдадите меньшую зарплату, к примеру, сейчас за февраль — это нормально.

  12. Добрый день! Подскажите, я выиграл суд со страховой компанией и взыскал с нее пени, это было в декабре 2014 года, а в январе мне эта страховая компания прислала справку 2-НДФЛ где указано, что я должен заплатить подоходный налог, с суммы пени. Вопрос распространяется ли на это налоговый вычет на ребенка? То есть могу ли я применить 1400 к сумме с которой должен заплатить 13%?
    Спасибо.

    • Добрый день, нет, такой вычет вы получить не можете, если вы являетесь наемным работником и весь 2014 год работали в какой-либо организации, в которой вам такой вычет предоставляют. Поскольку все вычеты учтены в той организации при любом уровне дохода. То есть, если вы получили доход свыше 280 000 руб к декабрю 2015 года, то вычет вам полностью предоставлен, если доход не превысил 280 000, то в декабре ваша организация вам его уже предоставила (уменьшив начисленный налог за декабрь).

  13. Добрый вечер, подскажите пожалуйста, имею ли я право отказаться от стандартного налогового вычета на своего ребенка, если я являюсь матерью-одиночкой. Если имею, то на основании какого пп НК РФ. Спасибо

    • Здравствуйте! Налоговый вычет это право, а не обязанность. Такая позиция изложена в ч. 3 ст. 218 НК РФ. Отказ от налогового вычета реализуется путем не предоставления налогоплательщиком письменного заявления и соответствующих документов, предоставляющих право на стандартный налоговый вычет. Если вы ранее писали заявление и пользовались вычетом, то написать заявление работодателю о прекращении применения вычета, начисляемому по ранее представленному заявлению.

  14. Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Ребенок рожден в октябре 2014 года. К этому времени суммарный доход уже превысил 280000 руб. с начала года. Могу ли получить вычет за три месяца 2014 г (октябрь, ноябрь, декабрь) ?

    • Здравствуйте! Нет, невозможно. Для исчисления лимита отправной датой является начало года, а не событие, с которым связано получение вычета (рождение ребенка). Вычет отменяется с месяца, когда доход налогоплательщика, облагаемой по ставке 13%, суммировано с начала отчетного года превысит 280 000 рублей.
      Получение вычета возможно со следующего года.

  15. Если работник принят на работу с середины месяца, имеет 1 ребенка, в месяце приема применяется налоговый вычет в полной сумме или пропорционально отработанному времени?

    • Здравствуйте. Если сотрудник принят в середине месяца, то следует смотреть справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Если вычет предоставлялся в первой половине этого месяца, то налоговый вычет не применяется. Если вычет не предоставлялся или сотрудник нигде не работал (подтверждение — записи в трудовой книжке) — то вычет предоставить можно в полном объеме, если доход не превышает установленного лимита.

  16. Добрый день! 28 февраля 2013 г. устроилась наработу, при приеме написала заявление на уменьшение налоговых вычет, т.к. имею ребёнка. В 2013 г. не отслеживала выплаты, как и в 2014г., обнаружила это лишь тогда, когда в 2015 г. сдавала декларацию. Ведь в справке 2НДФЛ отдельной строкой прописываются эти перерасчеты. На мой вопрос бухгалтеру: «Почему мне не производились перерасчеты?» Мне ответили по поводу 2013г.: «Я не предоставила все документы, а именно справку 2НДФЛ с прошлого места работы (хотя, с прошлого места работы уволилась в ноябре 2012г. Т.е. в январе и феврале 2013 г. счилась официально безработной). И это мои проблемы, что я во время сама не отслеживала выплаты, т.е. должна была сама просчитывать свой налог. Что же касается 2014г.. то ответ был таким: «Мне надо было еще раз переписать заявление на ребенка и предоставить его в бухгалтерию» на мой вопрос: «Почему мне не сообщили, что необходимо переписать заявление?» Мне ответили: «Это мои проблемы и знать я это должна сама. Мое незнание не является поводом для бурной реакции». Что можно сделать в этой ситуации и можно ли првлечь бухгалтера к ответственности.

    • Татьяна, здравствуйте! Вы можете получить свой вычет за предыдущие годы (2013, 2014 г.г.). Вам необходимо обратится в территориальную налоговую инспекцию (по месту жительства) с уточняющей налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) за каждый год отдельно и приложить документы, подтверждающие право на вычет.
      Относительно ответственности бухгалтера, то вопрос неоднозначный. Заявлять о привлечении к ответственности можно только в случае, если:
      1. Вам не возместят вычет (при условии, что Вы сделаете все необходимые действия для этого), то есть у Вас будет материальный ущерб;
      2. Вы документально подтвердите, что действительно передавали документы на вычет в бухгалтерию (ведь они отрицают данный факт);
      Более того, ответственным лицом будет не бухгалтер, а работодатель (организация, где Вы работаете).
      И самое главное, к ответственности можно привлекать в судебном порядке.
      Тем не менее, Вы можете обратиться с жалобой на бухгалтера к руководителю организации для принятия мер дисциплинарного характера и поставить вопрос о предоставлении Вам выходного дня (выходных дней) за счет работодателя для устранения возникшей проблемы. Но это следует делать осторожно, тщательно взвесив принимаемое решение, дабы не навредить себе.

  17. Добрый день, подскажите, что является доходом при расчете налог.вычета на детей
    у индивидуального предпринимателя на ОСНО ( выручка или выручка минус расходы)

    • Добрый день, Светлана. У ИП на ОСНО в конце налогового периода определяется сумма дохода, она уменьшается на сумму налоговых вычетов и расходов, с разницы уплачивается 13%.

  18. Работник принес справку с места учебы ребенка в институте, в ней указан 3 курс предполагаемый срок окончания учебы 30.06.2015, но он ещё будет учится дальше на 4 курсе, если сдаст сессию и значит в сентябре работник принесет мне новую справку с места учебы. Как поступить со стандартным вычетом на ребенка, прекратить его предоставлять с июля месяца, а потом возобновить с момента начала учебного года иили продолжать предоставлять дальше вычет?

    • Здравствуйте, Наталья, продолжайте вычет. Если студент будет отчислен и закончит обучение, сотрудник должен принести справку от отчислении из ВУЗа (справка об обучении), тогда сделаете перерасчет, то есть предоставите стандартный вычет до числа, указанного в справке (окончание обучения). Поскольку налоговым периодом признается календарный год, документы, необходимые для подтверждения права на стандартный вычет принимаются в начале года. В конце года картина будет ясной, имеет ли сотрудник такое право на вычет или нет.

  19. Скажите пожалуйста, предоставляется ли вычет на ребенка-инвалида 19 лет, если он нигде не учится?

    • Добрый день, Эльвира! Согласно абз. 11, п.п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса вычет на ребенка-инвалида, не проходящего обучение по очной форме возможен до 18 лет. Поэтому, в Вашем случае вычет не причитается.

  20. Здравствуйте, могу я узнать с какого года действует закон о предоставлении двойного налогового вычета на детей?

    • Здравствуйте, Марина! С 01 января 2009 года.

  21. Объясните пожалуйста, я вышла на работу из декрета в конце 2011г., мне все эти года на работе делали стандартный налоговый вычет на ребенка, хотя положен двойной, могу ли я в 2016 году вернуть через налоговую вторую часть вычета, т. к. его делали в меньшей сумме,подав декларацию за 2013, 2014 год? Но за эти года я уже подавала декларации,в 2015г., но по другому вопросу, на возврат по лечению.

    • Можете подать корректирующую декларацию, в которой учтете полученные вычеты по лечению и добавите второй вычет на ребенка. Причем, сейчас в 2015 году вы можете подать эту уточняющую декларацию, не дожидаясь 2016 года.

  22. Добрый день! У меня двое детей до 18 лет, в браке, имею право на вычет. На работе сдала копии свидетельств о рождении детей, копию свидетельства о браке, копию паспорта со всеми страницами и заявление на вычет. Бухгалтерия требует еще и справку с места жительства. Действительно ли в моем случае без нее не обойтись?

    • Здравствуйте! Справка с места жительства не относится к документам, подтверждающим стандартный вычет в соответствии со смыслом ст. 218 НК РФ. Поэтому без указанной справки обойтись можно.

  23. Здравствуйте еще раз! Можно уточнить, если я буду подавать декларации на вычет на ребенка за 13 и 14 годы в 2016г.,нужно будет подавать их как корректирующие или как первичные, если в этом году уже подавала декларации за эти годы на вычет по лечению? Просто по ним мне еще ничего не перечислили, только ближе к лету, а декларации можно подать только до 30 апреля

    • Здравствуйте, как корректирующие. Только зачем вам ждать, можете сейчас подать корректирующие декларации за эти годы до 30 апреля 2015г, и вам перечислят к лету уже с учетом вашей корректировки. Для этого и существует срок камеральной проверки в ИФНС 3 месяца, чтобы все проверить и учесть.

  24. Здравствуйте! Я в 2014 году работала 2 месяца июль-август, до этого была в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, а в сентябре родила второго ребенка. Какой вычет на детей мне должны применить? (Весь год официально работала и числилась в одной организации)

    • Здравствуйте, Ирина. Вычеты предоставляются если есть налогооблагаемый доход (он у вас есть июль-август) и он не превышает максимальный размер, а также если вы являетесь сотрудником до конца года. Тогда за весь год вам положен вычет на 1 ребенка, а с сентября и на второго, если вы напишите заявление и предоставите свидетельство о рождении. Если вычет превысит размер дохода, то налог = 0, и остаток вычета НЕ ПЕРЕНОСИТСЯ на след. налоговые периоды.

  25. Здравствуйте. Моему сыну в 2014 году исполнилось18 лет. В августе 2014 года он был зачислен на 1 курс военной академии. И в августе им выдали справки для предоставления их по месту работы родителей, т.е. датирована справка 26.08.2014. Могу ли я предоставить эту справку работодателю для получения стандартного налогового вычета на ребенка в 2015 году? Есть ли официальные пояснения по этому поводу.

    • Здравствуйте, Татьяна! Да, конечно можете. Указанная справка подтверждает, что Ваш сын зачислен в ВУЗ и проходит обучение. Так как 1 год обучения не закончен, то сомнений по поводу прохождения обучения у работодателя не должно возникать. Предметных официальный разъяснений от ФНС России нет.

  26. Добрый день! Скажите пожалуйста, может ли работник подавать заявление на вычет по основному и дополнительному месту работы? Или только на основной? Заранее спасибо.

    • Добрый день, Светлана! Вычет предоставляется только по одному месту работы. Как правило — основному. Возможно получение вычета по дополнительному месту работы, если предоставить справку с основного места работы, что стандартные вычеты сотруднику не предоставляются.

  27. Добрый день, скажите пожалуйста , я мать одиночка. Мои работодатели не вычитывали мне двойной стандартный вычет, на протяжении 3-х лет с 2012-2014г. Могу ли я предоставить декларацию за все 3 года.

    • Да, можете, приложив к этим трем декларациям все подтверждающие документы.

  28. Добрый день! Ситуация такая: семья в браке.
    ребенок у нас в семье один (родился в январе 2015г) . Жена в декрете. У меня официальная з/п 50 000 руб. О существовании вычета узнал только что!
    Вопросы: 1 — Могу ли я воспользоваться вычетом с такой з/п?
    2 — Могу ли я получать выплату за двоих?
    3 — Выплаты полагаются каждый год? или только один раз до тех пор как з/п в сумме достигнет 280 000 руб?
    заранее СПАСИБО! с Уважением Максим.

    • 1. Да, можете. Воспользоваться вычетом вы сможете только 5 месяцев (на 6 месяце доход превысит 280 000 руб).
      2. Нет, не можете, почитайте внимательно статью, для двойного вычета у передающего это право (у вашей жены) должен быть доход, облагаемый НДФЛ, а она в декретном отпуске, следовательно вычет может быть только один 1400 руб.
      3. Вы пишите заявление в бухгалтерию и прилагаете подтверждающие документы (см. статью), и вам выплачивать вашу зар.плату будут с учетом этого вычета, то есть каждый месяц на 182 рубля больше (и так только 5 месяцев). Облагать НДФЛ по ставке 13% будут не все 50 000 руб, а 50 000 — 1400 руб = 48 600 руб. То есть в месяц сумма зар.платы на руки увеличивается на (1400 руб * 13%) = 182 руб. За 5 месяцев это составит 5*182 руб = 910 руб.
      4. Даже если вы сейчас (в марте или апреле) напишите такое заявление, вам в бухгалтерии сделают перерасчет с даты рождения ребенка (с января 2015), и учтут это при следующей выплате зар. платы.
      5. Если вы не напишите такого заявления, то по истечение 2015 года до конца апреля 2016 можете подать декларацию по форме 3 НДФЛ в налоговую инспекцию, приложить к ней справку 2-НДФЛ (с места работы), в которой будет видно, что ваша организация вам такой вычет за 2015 год не предоставила, и налоговый орган в течение 3 месяцев (после камеральной проверки) вернет вам 910 руб.

  29. Добрый день!
    Скажите пожалуйста, если сотрудник вышла с декрета на работу 1 марта 2015г., а в январе и феврале месяцев 2015г. не было дохода, положена ли ей перерасчет стандартных вычетов с 1 января ? или только положена ей с 1 марта 2015г. вычеты? И если сотрудник в течении 2015 года пойдет в отпуск на 1 месяц , например в мае, тоже ему не положена вычет за май месяц?
    Заранее Спасибо!

    • Здравствуйте, Айсылу. Если у сотрудника были начисления в этом году, то стандартный налоговый вычет применяется нарастающим итогом за каждый месяц, включая месяца, когда сотруднику зарплата не начислялась (к примеру, декретный отпуск или очередной отпуск).

  30. Здравствуйте! Я официально нигде не работаю. Подрабатываю репетиторством. Хочу подать декларацию 3-НДФЛ о своих доходах. У меня двое несовершеннолетних детей. Могу ли применить стандартные налоговые вычеты на детей к своему доходу от репетиторства?

    • Здравствуйте, Жанна. Да, можете, приложив свидетельства о рождении к декларации.

  31. Здравствуйте! Подскажите, для получения двойного налогового вычета, что необходимо предоставить со стороны мужа — отца ребенка, только заявление, справку с работы разовую или ежемесячно НДФЛ 2? А при подаче заявления о налоговом вычете на ребенка на моей работе в мае 2015 г., должна ли сделать перерасчет бухгалтерия с начала 2015 г.?

    • Здравствуйте, отец ребенка должен предоставлять справку 2-НДФЛ для двойного вычета, получаемого супругой, каждый месяц. Если сотрудник, имеющий ребенка, опоздал с подачей заявления, как в вашем случае и написал его в мае, то бухгалтерия должна сделать перерасчет с начала года, в случае если ребенок родился в мае — то только с мая.

  32. Здравствуйте! У нас ребенок инвалид с 2010 года я и муж работаем и получали налоговый вычет только по 1400 имею ли я и мой супруг право получить налоговый вычет не по месту работы а в налоговой инспекции и за какие периоды Если имеем то Какие документы необходимо представить И может ли муж написать заявление на отказ от данного вычета чтобы я получила его в двойном размере

    • Здравствуйте, Елена! Да, Вы можете представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за периоды 2014, 2013, 2012 г.г. К декларации представить полный пакет документов, предоставляющий право на стандартный вычет и документацию об инвалидности ребенка. Перечень документов приведен в статье. То же самое может сделать и муж.
      Отказаться от вычета в пользу одного из родителей можно только на будущий период. Так как Ваш супруг уже получал вычеты, то соответственно он воспользовался этим правом и может только корректировать правильность начисления суммы вычета. В то же время по такому вопросу не было разъяснений от ФНС и Министерствае финансов, поэтому можно попробовать. Все зависит от понимания проблемы в конкретной инспекции.

  33. Добрый день! Муж в 2014 году до августа работал в одной компании,с августа работает в другой.Ребенок рожден в октябре 2014г.Хотим подать на вычет за 2014 г. через налоговую.
    1. Это возможно было до апреля 2015 г. Или срок 3 года?
    2. Есть справка о доходах со старого места работы взятая в 2014 г. при уходе. Она подойдет для налоговой или нужно брать заново свежим числом. Если подойдет,возможно ли предоставить копию?
    Заранее спасибо за помощь.

    • Здравствуйте, Юлия! На первый вопрос, да, можно, только представьте уточненную декларацию 3-НДФЛ. По второму вопросу. Со справкой проблем не должно быть. Касаемо копии, то сделайте нотариальную копию (цена вопроса до 50 рублей). Такая копия имеют юридическую силу как подлинник.

  34. Здравствуйте! Объясните пожалуйста с какого месяца можно применить вычет на ребенка в следующих случаях:
    1 — работник написал заявление на вычет в феврале, а работает с января. Можно ли в феврале применить вычет дважды, т.е за январь и февраль?
    2 — работник написал заявление на вычет в феврале, работает с января, доходы в феврале превысили 280000. Можно ли применить вычет в феврале за январь?

    • Светлана, здравствуйте!
      1: Да можно, но эта операция будет называться перенос излишне удержанного налога на будущие периоды. Но нужно иметь в виду, что если сумма переплаты больше удерживаемого налога в текущем месяце, то разница между размером переплаты и налогом должна быть перенесена на следующий месяц (месяцы).
      2: Можно перенести переплату налога в январе в счет уменьшения налоговой базы в феврале или осуществить работнику возврат излишне удержанного налога в январе.
      Следует иметь в виду, что все эти операции производятся с письменных заявлений работника (заявление на вычет, заявление на возврат излишне уплаченного налога и пр.).

  35. Здравствуйте. У меня ситуация следущая. Имею дочь в возрасте 20 лет, которая является учащейся института, очная форма обучения. Два года работаю у ИП. На момент трудоустройства ребенок заканчивал общеобразовательную школу, на тот момент ей было 18 лет. Так вот, все эти два года с меня удерживали 13% налога с полного оклада, то есть не было никаких вычетов в размере 1400 рублей. Должна ли сейчас бухгалтерия вернуть мне разницу за эти два года?

    • Здравствуйте, Любовь. Бухгалтерия ИП не учитывала вычет, поскольку вы не предоставили документов, подтверждающих, что ребенок учится и не писали заявления на предоставление вычета. Без этих документов произвести вычет нельзя. Сейчас, когда вы узнали об этом, уже нельзя исправить начисление налога за прошлые налоговые периоды, поскольку отчеты сданы в ИФНС, начислены налоги и задним числом произвести пересчет нельзя.
      В статье четко написано, как действовать, если вам не учитывали вычет http://juresovet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet/#h_7 . Следует взять справки у ИП по форме 2-НДФЛ (в них будет видно, что вычета не было) и обратиться в местную ИФНС с заявлением и заполненной декларацией по форме 3-НДФЛ, налоговая инспекция проверит ваши документы и произведет перерасчет в течение 3 месяцев со дня подачи декларации, излишне уплаченную сумму налога вам вернет налоговая на вашу банковскую карточку.
      Возможно, вы не точно понимаете, что значит вычет 1400 руб. Это вычет, который не облагается налогом, т.е. за год максимальная сумма, которую вам может вернуть ИФНС составит 1400 *13% * 12 месяцев = 2184 руб. За 2 года, соответственно 4368 руб.

  36. Добрый день! У меня следующая ситуация. В 2015 году сдавала в аренду нежилое помещение. Оплата поступала ежемесячно на мой лицевой счет. С сентября 2015 начала работать. У меня двое детей: 1й ребенок 9 лет — инвалид детства, второй — 7 лет, здоровый. Документы на получение вычета по НДФЛ в бухгалтерию не подавала. Общий доход по году не превышает 280 тыс.руб. Думаю, что мне положен возврат НДФЛ. Какие вычеты я могу получить при подаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3НДФЛ за 2015г. и в каком размере?

    • Здравствуйте, Наталья. Вам следует сначала взять справку 2-НДФЛ у вашего работодателя. Затем подать декларацию 3-НДФЛ, в которой указать сумму дохода от сдачи в аренду помещения (с нее начисляется налог к уплате 13%) и суммы дохода у работодателя, здесь указать сколько начислено зарплаты, сколько удержано налога (данные согласно справке 2-НДФЛ). Если суммировать вычеты на 2 детей, то получается 3000 первый + 1400 второй. Итого каждый месяц вычет составит 4400 руб. (13% составят 572 руб). Если ваш доход с аренды был ежемесячным, то всего вычет за год 12мес.*4400 = 52800 руб. (налог к уменьшению составит 6864 руб. за год). Т.е. налог к уплате за год будет зависеть от суммы вашего дохода от аренды и зар. платы. Если, к примеру, всего за год 200000 руб. дохода (и аренда, и зарплата), налог к начислению составит 26 000 руб, минус налог, удержанный работодателем, минус налог к уменьшению (вычет) 6864 руб. = налог к уплате.

  37. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, имеет ли право на вычет на ребенка разведенный отец, если ребенку больше 18-ти лет? До достижения ребенком 18-ти лет отец уплачивал алименты по исполнительному листу.

    • Здравствуйте, Светлана. Если ребенку более 18 лет и он не учится в учебном заведении, то ни он, ни мать вычетом воспользоваться не могут.

  38. Добрый день! С ноября 2014 года нахожусь в отпуске по уходу за третьим ребенком. Работодатель по коллективному договору дополнительно к пособию выплачивает каждый месяц материальную помощь в размере 500 рублей. Плюс в конце года была выплачена премия за стаж работы в сумме 7000 рублей. Со всех этих сумм (кроме пособия) был взят полный подоходный налог в размере 13%. В бухгалтерии мне ответили, что, т. к. я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, то по новому положению, вычет на детей мне не положен. Документ мне не назвали! Прав ли бухгалтер? Ведь если берется подоходный налог, то следовательно существует доход к которому должен применяться стандартный налоговый вычет на ребенка, а у меня их трое несовершеннолетних!!!

    • Здравствуйте, Елена!
      Матери, находящейся в декретном отпуске по уходу за детьми стандартный вычет не полагается только в том случае, если отсутствует доход, облагаемый 13% ставкой НДФЛ.
      Вы получаете 500 рублей ежемесячных выплат в виде материальной помощи. То есть в году сумма материальной помощи составит 6 000 руб (12 мес. Х 500 руб.). Согласно налоговому кодексу материальная помощь не облагается до размера 4000 рублей. Все что больше попадает под налогообложение.
      Премии являются доходами, с которых надлежит уплачивать НДФЛ.
      Таким образом, у Вас в налоговом периоде имеет доход, облагаемый по ставке 13-НДФЛ.
      В этой связи Вы являетесь лицом, имеющим право применять стандартный налоговый вычет при формировании налоговой базы по НДФЛ. В бухгалтерии Вам сообщили неверные сведения.

  39. Здравствуйте! У работницы 1 несовершеннолетний ребёнок. Согласно справкам 2НДФЛ за 2013 и 2014 г, ей предоставлялся СНВ за 9 месяцев в оба периода. Однако, при заполнении в программе "Декларация" получается, что вычет должен быть за 10 мес. (Доход 277 и 278 тыс.) Бухгалтер утверждает, что в сумму дохода, которая за 10 мес. превысила 280 тыс, входит мат.помощь 4000. Якобы, хоть она и не облагается налогом, но в доход все равно суммируется, сумма превыш. 280 тыс, и только потом 4000 вычитается как необлагаемая. Так ли это?

    • Здравствуйте, Ольга. Для определения суммы дохода для предоставления стандартных налоговых вычетов, учитываются, только доходы, которые подлежат обложению по ставке 13%. Для расчета предельной суммы дохода, суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей, не учитываются. Письмо ФНС от 5 июня 2006 г. N 04-1-04/300
      Бухгалтер не прав.

  40. Здравствуйте. Помогите разобраться. Ребенок в октябре 2015 года стал признан инвалидом. О том что положен вычет узнали только недавно. На работе сказали что перерасчет сделают только с января 2016 года. Это правомерно? Положен ли вычет за период с октября 2015 г. по декабрь 2015 г., как его получить? Заранее спасибо.

    • Здравствуйте, Иван. Правильно вам сказали, перерасчет бухгалтерия имеет право сделать только за текущий год, поскольку десятки отчетов за 2015 год в ИФНС предприятие уже сдало, и любое изменение в учете организации даже на 1 руб. влечет изменение всех показателей в большинстве отчетах бухгалтерского и налогового учета.
      К тому же вины бухгалтерии в этом нет, вы не знали и не подали заявление и все полагающие документы вовремя (хотя бы до 31 декабря 2015 года). Вам следует заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, к ней приложить справку 2-НДФЛ от организации, в которой будет видно, что такой вычет не учтен, приложить документы, подтверждающие инвалидность и написать заявление с просьбой учесть стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида с … числа 2015 года. Налоговая в течение 3 месяцев проведет камеральную проверку и вернет вам излишне уплаченный налог на ваш счет в банке.
      Заполнить декларацию можно самостоятельно, скачать программу, установить, см. http://juresovet.ru/kakoj-nalog-platit-pri-prodazhe-avtomobilya-menee-3-let-v-sobstvennosti-i-kak-zapolnit-i-podat-deklaraciyu/#h_8 внести все данные о себе, внести доход за каждый месяц согласно справке 2-НДФЛ, указать все вычеты, с какого месяца начинается вычет на инвалида, программа сама посчитает налог к начислению, вы ставите сумму налога, которую удержали, разницу следует поставить к возмещению из бюджета.

  41. Здравствуйте ! У нашей сотрудницы сын- инвалид, муж умер. Удваивается ли в 2016 г сумма налогового вычета, или это только 12 000 т р ?

    • Здравствуйте, Наталья. Если один из родителей умер, то налоговый вычет удваивается.

  42. Добрый день! Подскажите пожалуйста я работаю с июня 2014 года на предприятии. На предприятии я не получала СНВ никогда. Правильно ли я делаю, чтобы получить СВН: я подаю в ФНС 2 декларации З — НДФЛ за 2014 и 2015 годы отдельно, и подаю 2 справки 2-ндфл тоже за те же периоды, и прилагаю еще необходимые документы для получения СВН? Положен ли СВН за 2014, если год не отработан полностью? В Марте 2016 года я ушла в декрет, если я подам в 2017 году в ФНС необходимые документы, смогу ли я получить СВН за 3 мсяца 2016 года?

    • Здравствуйте, Виктория. Да, правильно вы понимаете, вы можете подать за 2014 год и 2015, приложить документы-подтверждение оснований для вычета. Что касается 2014 года, если вы нигде не работали до июня 2014 года, это следует подтвердить копией трудовой книжки, тогда вычет положен с июня месяца. Если работали, то следует приложить справку с предыдущего места работы. По поводу 2016 года, вы сейчас в декрете, т.е. являетесь сотрудником, следовательно если напишите заявление, приложите копии документов- подтверждений, то организация обязана сделать перерасчет за 2016 год, т.к. он еще не окончен и тогда подавать декларацию в 2017 году не потребуется.

  43. Добрый день! Подскажите пожалуйста если в справке об окончании учебного заведения стоит дата 07.07 2015 предоставляется ли вычет на ребёнка за июль месяц

    • Здравствуйте, Наталья. Зависит от возраста ребенка, если ребенок закончил обучение и ему нет 24 лет — то вычет полностью предоставляется до конца года. Если закончил учиться и ему более 24 лет — то вычет прекращается со следующего месяца.

  44. Здравствуйте.Подскажите пожалуйста,я от первого брака имею двух детей,состою в официальном браке, какую статью мой нынешний супруг может указать, и какие документы он должен предоставить у себя на работе,чтобы ему предоставили стандартный вычет на детей?Спасибо.

    • Здравствуйте, Юлия!
      Ваш супруг имеет право на получение вычета как супруг родителя на основании абз. 13 подпункта 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ. Вашему супругу необходимо представить работодателю:
      — заявление на вычет;
      — документы на детей;
      — свидетельство о браке;
      — документ, подтверждающий нахождение детей с Вами после развода (например, решение суда или соглашение о детях и пр.), если такой документ имеется;
      — справку о прописке Вашего супруга и детей по одному адресу;
      — другие документы, подтверждающие, что дети находятся на обеспечении Вашего супруга (если такие документы имеются).

  45. Здравствуйте.Подскажите пожайлуста, у сотрудника в январе 2016г. начислена з/плата 8000,а снв на 4-х детей 10400 ,можно ли перенести вычеты на февраль 2016г.

    • Здравствуйте, Светлана. Поскольку и вычеты и доход для целей налогообложения исчисляются нарастающим итогом за год, в том месяце, когда сумма стандартного вычета превысила доход сотрудника, НДФЛ не удерживается и не начисляется, а оставшаяся сумму налогового вычета переносится на следующий месяц.

  46. Добрый день! Пожалуйста помогите разобраться. Хотим подать декларацию 3-НДФЛ для предоставления социального налогового вычета за 2015 год. Но возник вопрос: в справке 2-НДФЛ доход только за 11 месяцев ( в январе з/п и отпускные за февраль, в феврале дохода нет), а вычеты предоставлены за все 12 месяцев. Как исправить в 3-НДФЛ эту неувязочку, программа выдает другую сумму налогового вычета — на 1400 меньше,чем в справке.

    • Здравствуйте, Татьяна. С отпускных также начисляется НДФЛ, и вычет за февраль должен применяться. Справка правильная, попробуйте в декларации поставить сумму отпускных в февраль. Будет расхождение в феврале по итоговому доходу нарастающим итогом, но я не вижу другого выхода.

  47. Здравствуйте такой вопрос я работаю на заводе и при устроистве на работу я предоставил копию о рождении ребенка дочка 2года но почему то в квитке о зарплате не указана графа налог на ребёнка или подобного рода графа отсутствует что мне нужно сделать что бы за март месяц были возвращены лишён удержанные деньги и не не допустить в последующем месяце облогаемого налога

    • Здравствуйте, Евгений. Трудно сказать, что у вас за квиток о зарплате, поскольку в каждой организации может быть разные программы учета заработной платы. Не обязательно будет графа с вычетом на ребенка. Скорее всего вычет на ребенка учтен, раз вы подавали заявление и прикладывали свидетельство о рождении. Попробуйте сами посчитать из какой суммы у вас начислен налог 13%, если не получится, обращайтесь в бухгалтерию и поинтересуйтесь учтен ли у вас вычет.

  48. Здравствуйте! Помогите разобраться! У работника четверо детей один из которых инвалид. Соответственно, вычет предоставляется в размере 17800 руб. 3 месяца подряд заработная плата данного работника не превышает сумму вычета. Значит сумма налога в этих месяцах равна 0. Могу ли я сложить суммы неиспользованных вычетов и перенести на следующие месяца? Например в январе у сотрудника зарплата 20710,16 руб. сумма вычета 17800, значит НДФЛ в январе равен
    Январь (20710,16-17800)*13%=378 руб.
    Февраль (зпл 12918,46 вычет должен предоставляться в размере 12918,46, а программа рассчитывает сумму вычета в размере 15828,62 (как 12918,46 за февраль и 2910,16 январская сумма). Значит я излишне удержала сумму ндфл за январь? в расчетном листке за февраль сумма НДФЛ стоит с минусом.
    За март похожая ситуация: зпл 17489,17, вычет 17489,17, НДФЛ = 0.
    Значит ли это что при зарплате, предположим, 30000 руб в апреле будет предоставляться налоговый вычет в размере 20082,21? (1971,38 за февраль, 310,38 за март и 17800 за апрель?
    Помогите, пожалуйста, очень нужны пояснения…

    • Здравствуйте, Настя. Ваша проблема не понимая в том, что вы пытаетесь вести расчет не нарастающим итогом с начала года, а для целей налогообложения учитывается именно так ( и все программы так рассчитывают). Т.е. остаток вычета, не учтенный в одном месяце может быть учтен в следующем/их месяцах (при увеличении оклада или зарплаты). А результат формируется за год в справке 2-НДФЛ: доход за год, вычеты за год и с разницы 13% налог, все четко должно совпадать по всем расчетам.

      На вашем примере:
      за 4 месяца зарплата (20710,16 + 12918,46 + 17489,17 +30000) = 81117,79, также складываются все вычеты за 4 мес. (17800 *4) = 71200. Налог составит за 4 месяца 1289 руб.
      в январе 378 руб
      в феврале (33628,62 — 35 600) налог = 0, остаток вычета — 1971,38, поэтому и налог вам пишет с минусом
      в марте (51117,79 — 53400) налог = 0, остаток вычета — 2282,21
      в апреле (81117,79 — 71200) *13% = 1289 — за все 4 месяца.
      Проверяем за апрель (30 000 — 17800 — 2282,21)*13% = 1289
      Надеюсь, понятно объяснила.
      Если у вас программа расчета обновленная, то не заморачивайтесь, она все правильно считает именно нарастающим итогом 🙂

      Может дополню таким примером и станет понятнее:
      в мае зарплата стала меньше, к примеру 10000.
      (91117, 79 — 89000)*13% = 275, а ранее за 4 месяца удержан 1289, значит сотрудник получит на руки за май излишне уплаченный налог за 4 предыдущих месяца, а именно 1014 руб.

  49. Спасибо огромное! Вы мне очень помогли!))

  50. Если мама была в декрете 3 года, может ли папа получить свой детский вычет на работе. А потом папа через ФНС получить вычет за маму за 3 года?

    • Здравствуйте, Вероника. На работе папа, если не получал вычет на ребенка, может получить его только в текущем году и далее, написав заявление сейчас, бухгалтерия сможет сделать перерасчет только с января 2016 года, поскольку отчеты все сданы. Что касается двойного вычета, т.е. маминого и папиного за те года, пока у мамы не было облагаемого дохода (это нужно подтверждать справками за каждый год), это можно сделать путем подачи декларации в ИФНС за те года.

  51. Здравствуйте. Я мать-одиночка двоих детей (8лет и 6 лет). Прочитав вашу статью, узнала, что мне положен двойной вычет, но у меня никогда не было такого. Получая расчетный листок, где записано было только 2800 на двоих, а остальное облагается. Это правильно? Или я что-то не поняла? В этой организации я работаю уже 9 год и всегда так было. Если я правильно поняла, то можно как-то вернуть все эти вычеты? Заранее спасибо

    • Здравствуйте, Наталья. Вам следует обратиться в бухгалтерию и подтвердить ваш статус матери-одиночки (справка из ЗАГСА), тогда с этого года вычет будет учитываться в 2-ом размере. Что касается предыдущих годов, вернуть излишне начисленный налог можно только за последние 3 года и только через ИФНС, подав декларации в налоговую за каждый год.

  52. Здравствуйте.
    Вроде все внимательно прочитала, но так и не поняла один момент: если работать у двух работодателей и получать стандартный налоговый вычет у одного из них (основное место работы), то доход учитывается только у одного или суммируется весь доход?
    К примеру, зарплата 30 000 по основному месту работы, то 11 месяцев вычет будет производиться? (30 000*11=330 000) Или при зарплате по второму месту работы тоже 30 000 суммируется доход 30 000 + 30 000 = 60 000 и вычет только за 5 месяцев произведется? (60 000*5 = 300 000)
    В последнем случает тогда работодателю с основной работы приносить каждый месяц 2НДФЛ с работы по совместительству?

    • Здравствуйте, Оксана. Учет стандартного налогового вычета ведется только по 1 предприятию, следовательно, и совокупный годовой доход считается только в этой организации, т.е не суммируется с доходом по совместительству. Вы можете выбирать, где вам выгоднее учитывать такой вычет и он будет учитываться до 350 000 руб. только по этой организации.

  53. Моему ребенку в июле 2016 г исполняется 23 года , в июне 2016г он заканчивает ВУЗ по очной форме обучения,но по закону об образовании ему будет предоставлен последипломный отпуск 36 дней, с какого месяца мне не будет предоставляться налоговый вычет

    • Здравствуйте, Галина. Дата получения диплома считается датой окончания обучения в ВУЗе, со следующего месяца вычет уже не предоставляется, если ребенку 24 года, у вас ребенку еще нет 24 лет, значит вычет должен предоставятся в этом году до конца, а прекращается со следующего года.

  54. Здравствуйте. У меня 2 ребенка. Первому 23 и он студент очник. Второму 10 лет инвалид. У мужа и у меня в справках 2 ндфл только вычеты по одному ребенку. У него по первому у меня по второму. За какой срок подается декларация? Как ее заполнить ? За прошлый год я заполняла только по лечению. Напишите какие документы нужны.

    • Здравствуйте, Татьяна. Подать декларацию можно за последние 3 года. Заполняется на основании справки 2-НДФЛ. Скачайте программу gnivc.ru/software/software_fl/ndfl_3_4/ как заполнять сведения о себе см. здесьhttp://juresovet.ru/kakoj-nalog-platit-pri-prodazhe-avtomobilya-menee-3-let-v-sobstvennosti-i-kak-zapolnit-i-podat-deklaraciyu/
      Добавляете вычет на другого ребенка, программа сама вам посчитает налог к уплате, а вы поставите налог, удержанный по справке, разница отразится в строке — налог к возмещению. Список документов есть в этой статье, читайте внимательно.

  55. Здравствуйте.У меня ребенок- инвалид 19 лет,учится очно.Третья группа инвалидности.Какой должен быть размер вычета по НДФЛ на этого ребенка?
    И еще вопрос. Я находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.В мае выхожу на работу.Заявление на предоставление вычетов еще не писала.С какого месяца мне будут предоставляться вычеты по НДФЛ?

    • Здравствуйте, Юлия. На первого ребенка, т.к. он инвалид с 2016 года вычет составит 12 000 руб. Что касается выхода на работу — вычет предоставляется с месяца, когда есть начисления заработной платы сотруднику (в вашем случае с мая 2016).

  56. Здравствуйте, помогаю подруге заполнить декларацию. У нее есть 1 ребенок, в мае 2015 года ушла в отпуск по беременности и родам и далее по уходу за вторым ребенком. Доход за 2015 год 280000 не превысил. Вычет на ребенка предоставлен до конца года, т. е. 16800. Правильно ли это? Какую сумму будет правильно отразить в декларации, только за месяцы, в которых был доход, т. к. работодатель неверно предоставил вычет и в декларации его необходимо будет скорректировать или же работодатель предоставил вычет правильно?

    • Здравствуйте, Антонина. Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10 и от 06.02.13 № 03-04-06/8-36.

      Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

      В случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например в случае оформления отпуска по уходу за ребенком, стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.

      Т.е. если у женщины был доход в этом году, то даже при выходе в декретный отпуск, до конца года ей вычет на ребенка положен.

  57. Светлана, спасибо. А тогда еще вопрос, на второго ребенка, которого она родила в середине 2015 года, получается, тоже можно получить вычет?

    • Если бы она написала заявление и предоставила вовремя свидетельство о рождении, то да, можно было бы и на второго. Такие выводы напрашиваются исходя из разъяснений Минфина. Однако, на местном уровне такие моменты могут трактоваться по-разному, к сожалению. Лучше это уточнить, позвонив или обратившись лично, в вашу местную ИФНС.

  58. Здравствуйте! Ребенку в апреле исполнилось 18 лет, имела статус ребенка-инвалида. Теперь, по достижению совершеннолетия, статус в справке об инвалидности стоит, как инвалид с детства, 3 группа. В НК четко не сформулирован размер вычета на ребенка инвалида после достижени 18 лет. Какой размер СНВ нужно предоставлять на инвалида с детства (обучается в школе) и после школы, когда поступит в вуз. Спасибо.

    • Здравствуйте, Елена. Если ребенку-инвалиду исполнилось 18 лет в начале налогового периода, то право на получение стандартного налогового вычета сохраняется до конца года. Вычет на ребенка инвалида (12000р) при обучении в ВУЗе на очном отделении распространяется на инвалидов I или II группы. При 3 группе будет положен вычет 1400 руб в период обучения в ВУЗе.

  59. Спасибо! Еще уточню, я правильно поняла, что вычет в размере 12 тысяч можно будет предоставлять родителям до конца 2016 года (при условии непревышения 350 тысяч), вне зависимости от того будет ребенок учиться в вузе или нет. А со следующего года как инвалиду с детства 3 группы СНВ будет 1400.

  60. Здравствуйте. Мы с женой беженцы с Донбасса, у нас 5 детей до 18 лет,работаем мы на одном муниципальном предприятии.Когда мы обратились в расчетный отдел насчет вычетов,нам сказали, что на нас это не распространяется, так как мы не граждане РФ.Подскажите пожалуйста правильно ли это.Заранее спасибо.

    • Здравствуйте, Александр!

      Законность или противоправность действий работодателя упирается в вопрос о времени Вашего нахождения в России.
      В том случае, если Вы на территории РФ более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом и имеете право на вычет.
      Если Вы находитесь в РФ менее 183 дней, то Вас нет статуса налогового резидента РФ, что исключает получение вычетов.

      Для 2016 года количество резидентских дней считается с 01.01.2016 года по 31.12.2016 г. И если фактически окажется, что Вы были в РФ более 183 дней, тогда по итогам года в ИФНС можно подать документ, подтверждающий статус налогового резидента, и уточняющую декларацию 3-НДФЛ, в которой предусмотреть вычеты на детей.
      Таким образом, Вы вправе будете получить возврат излишне уплаченного налога, то есть тех сумм, которые с Вас удерживал работодатель.

  61. Добрый вечер) Работаю на полторы ставки.На основной получаю двойной вычет(одинокая мать), а с совмещения у меня удерживают налог как с бездетной(не вычетают ни 2800,ни хотя бы 1400).Правомерно ли такое действие?

    • Здравствуйте, Юлия. Да, всё правомерно. Вычет вам предоставился уже в 1 ставке, поскольку он предоставляется гражданину ТОЛЬКО 1 РАЗ В МЕСЯЦ вне зависимости от того, сколько мест работы вы имеете (тогда нужно выбирать на каком предприятии будет учитываться вычет) или работаете на 1,5 или 2 ставки. Т.е. если вы работаете даже на 1,5 ставки на одном предприятии, то вычет вам полностью предоставляется.

      Если вам так понятнее будет — в том случае, если по ставке зарплата будет ниже вычета (к примеру, зарплата 2000 руб), то 800 руб. добирается из 0,5 ставки. Но у вас, видимо, больше 🙂 поэтому хватает и ставки.

      Более того, если 0,5 ставки у вас на другом предприятии, то вам вообще нужно приносить справку 2-НДФЛ, подтверждающий, что вычет там вам не предоставляется. Т.к. его можно получать только по 1 месту работу и только 1 раз в месяц.

  62. Добрый вечер!Ребёнок первый учится в очном отделение,а второй инвалид и при этом в армии, а третитьи (6 лет) школьник?как полагаются вычеты?

    • Здравствуйте, Наташа. Вычеты полагаются:
      1. на 1 ребенка (1400), если вы предоставите справку из ВУЗа,
      2. на 2 не положен, поскольку ему более 18 лет и он не учится в ВУЗе,
      3. и на 3- его 3000 руб, поскольку у вас трое детей.
      Итого 1400 +3000 руб ежемесячно до предельного дохода.

  63. Здравствуйте.я работала с 2009г и не знала о налогового вычета ничего работадатель не говорила.я уволилась год назад если я обращусь они вернут мне за 4 года я получала 5000р в месяц это минимальная зарплата в ставропольском крае.спасибо.

    • Здравствуйте, Алена. Работодатель ничего вернуть не может, все отчеты сданы, налоги уплачены, они не имеют права это делать задним числом. Вы можете только обратиться в ИФНС с декларациями и только за последние 3 года. А т.к. не работали последний год, значит вернуть можно только за два. Вам нужно взять справки 2-НДФЛ у вашего работодателя, правильно заполнить декларацию, представить ее вместе с заявлением и справками, подтверждающими документами на детей, и налоговая вам вернет налог на ваш счет в банке, читайте в статье и комментариях все подробно написано.

  64. Здравствуйте! Есть решение суда о том чтобы вписать отца в свидетельство о рождении ребенка, но мать этого не делает! И предоставляет работодателю ложное свидетельство с прочерком в графе отец и поэтому получает вычет по коду 119. Законно ли это?

    • Здравствуйте, Марина!
      Такой документ является недостоверным, соответственно, полученные льготы необоснованны. Это является нарушением налогового законодательства. В итоге, в случае проведении налоговой проверки это может привести к доначислению налога, наложению штрафа и начислению пени.
      Кроме того, если налоговый агент знает о таких действиях работника и не предпринимает никаких противодействий, то, доказав такое бездействие, налоговый орган сможет привлечь к ответственности и работодателя (ст. 123 НК РФ) в 20 процентном размере от суммы неудержания НДФЛ.

  65. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста правильно ли я поняла. Налоговый вычет на ребенка опекуна в 2016 году стал 6000 р ? Мне на работе почему то посчитали не облагаемую сумму 1400 р , хотя у меня опекун 3 ребенок в семье. Мне нужно отнести свидетельства о рождении в отдел кадров? Правда дети уже совершеннолетние это учитывается? Спасибо.

    • Здравствуйте, Юлия!

      Вычет в размере 6000 рублей полагается для опекунов, у которых под опекой находится:
      — несовершеннолетний ребенок-инвалид (любой группы инвалидности);
      — или совершеннолетний (от 18 до 24 лет) ребенок-инвалид 1-2 группы инвалидности, который проходит обучение по очной форме.
      Если ребенок у опекуна не является инвалидом, то вычеты применяются в обычном размере (1400 — для первого и второго, 3000 — для третьего и последующих).

      Если Вы претендуете на вычет в размере 6000 руб., то работодателю нужно представить:
      — свидетельство о рождении ребенка;
      — медицинское заключение (справку) об инвалидности ребенка;
      — документ из учебного заведения, подтверждающий очное обучение подопечного (так как у Вас совершеннолетние подопечные);
      — акт о назначении опекуна.

Задайте свой вопрос

Комментарий появится на сайте после прохождения модерации, не нужно отправлять его несколько раз.