Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка


Последнее обновление Ноябрь 2019

Всякий новоиспеченный собственник квартиры, жилого дома, участка земли под ИЖС стремится получить имущественный налоговый вычет. Его суть заключается в компенсации затрат при приобретении жилья, за счет ранее уплаченных налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно.


С какого имущества можно получить вычет?

Законом четко определены виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:

  • квартиры в многоквартирных домах;
  • квартиры в строящихся домах - долевое строительство;
  • жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иные строения, с назначением жилые);
  • недосторенный жилой дом;
  • изолированная комната в квартире или доме;
  • земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
  • голый участок, предназначенный для ИЖС;
  • доли в указанных видах недвижимости.

Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля или завершении стройки.

Кроме прямых затрат на покупку или строительство, можно включать в суммы вычета проценты по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Отдельно земельные участки без уже возведенных (или построенных в последующем) на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.

Пример: В 2014 г. гражданин купил пустой участок под ИЖС. Только в 2018 году построил на нем дом. В этом случае с 2014 года у него нет права на вычет. Лишь начиная с 2018 года он может воспользоваться им, подтвердив собственность на дом на этой земле. А также предоставив документы на землю и её оплату.

Есть дополнительные требования к объектам недвижимости, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:

  • нахождение квартиры или дома на территории России;
  • жилое назначение, то есть для проживания граждан. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не допустим.
  • без коммерческой направленности, только для личного-семейного пользования.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:

Квартира

  • самого объекта - квартиры, комнаты или прав на квартиру (в строящемся многоквартирном доме);
  • строительно-отделочные материалы (если объект без отделки);
  • отделочные работы, в т.ч. проектно-сметная документация.

 Жилой дом

  • дом, в том числе недостроенный;
  • строительно-отделочные запасы;
  • работы по отделке или достройке/ реконструкции дома;
  • услуги по подключению к коммуникациям.

 Строительство жилого дома

  • проектно-сметная документация;
  • стройматериалы;
  • строительные и отделочные работы;
  • услуги по подключению к коммунальным сетям.

Проценты по займам (кредитам)

  • банковские (договорные) проценты по целевым займам (ипотечным кредитам) на покупку (жилья, земли), а также строительство, ремонт;
  • %-ты по займам (кредитам) на перекредитование по ранее выданным займам (кредитам) на строительство, приобретение жилья, земли.

Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что жилье в черновом состоянии и нужен ремонт. А при покупке недостроенного дома - объект неполноценный и нужно завершить строительство.

Какой размер имущественного вычета в 2019 году?

Размер имущественного вычета постоянно изменяется (в сторону увеличения). Это связано с инфляцией и общим удорожанием.

На текущее состояние (2018, 2019 г.г.):

  • размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. Из неё вычисляют возвратную сумму. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
  • проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно - 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Эти суммы говорят о том, что человек за определенный период (зависит от заработной платы) может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.

Пример:  при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).

Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ, который уплатил или будет уплачивать гражданин. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.

Пример: гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 13%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке. Значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.

Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, особенно это касается стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшения налога, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если цена будет менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС даст право на вычет от стоимости в договоре. Обещания продавца о дополнительных расписках, чеках и т.п. не помогут решить проблему. Налоговики ориентируются только на сумму в договоре. И если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в вычете.

Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб

  • Зачастую траты на покупки/строительство жилья превышают предельный порог имущ. вычета.  Тогда гражданин вынужден производить расчет до предельной суммы, предусмотренной законом.
Пример: Допустим, коттедж приобретен за 5 млн. руб., вычетный размер составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%).  Превышающие 3 млн. во внимание не принмиаются, просто сгорают. Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 6 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.
  • Если же база вычета в меньшем размере, чем предельный лимит, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости. Это дополнительное жилье может быть куплено/построено позже.
Пример: в 2018 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и получит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).

В отношении процентного вычета по займам (кредитам) такой перенос сумм не разрешен. Получить нал. вычет возможно лишь в отношении одного объекта недвижимости, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.

При ипотеке (кредите) имущественные вычеты допустимы и на жилье, и на проценты. В таком случае совокупный максимальный размер налоговой базы достигает  5 000 000 р. (2 млн. за недвижимость + 3 млн. за проценты).

  • 260 тыс. руб. - максимальный размер возврата денег на руки  (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
  • 390 тыс. руб. - проценты по займам/кредитам

В итоге, вернуть в деньгами можно 650 тыс. руб.

Не подлежат включению в расходы следующие средства:

  • полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия и пр.),
  • безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья.
Пример: стоимость квартиры составила 1 653026 р. из них 453026 тыс. р. материнский капитал. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 653026 – 453026) руб.


Можно ли воспользоваться вычетом несколько раз если он получен не в полном объеме?

Вычет распространяется на покупку нескольких объектов, купленных одновременного или постепенно. Но до тех пор пока стоимость покупок (у конкретного собственника) не достигнет 2 млн. рублей.

Это не касается тех граждан, которые приобрели жилье/землю до 01.01.2014 года. На тот период это правило не действовало.

Для заёмно-кредитного вида вычета сумму возврата можно выбирать только в отношении одного объекта недвижимости.

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущ. вычетом нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

Наименование документа квартира
комната
жилой
дом
Строи­тельство жилого дома Долевое строи­тельство квартиры в много­квартир­ном доме земля с  жилым домом земля для ИЖС  ремонт квартиры, комнаты Достройка дома не завершен­ного строитель­ством
Договор покупки жилого дома - Да - - Да - - -
Договор покупки квартиры, комнаты Да - - - - - Да -
Договор о долевом участии в строительстве - - - Да - - - -
Акт передачи объекта долевого строительства - - - Да - - - -
Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом - Да - - - - - -
СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату Да - - - - - Да -
СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок - - - - Да Да - -
Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ - - Да - - - Да Да
Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости Да Да - Да Да Да - -
Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям - - - - - - Да Да

При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:

  • договор займа (кредита);
  • график погашения займа/кредита;
  • банковская справка об уплаченных процентах;
  • платежные документы.

2 способа получения вычета, список документов на вычет

Вычет, получаемый через ИФНС - единовременный вычет

Получение нал. вычета через ИФНС, так называемый единовременный вычет при покупке квартиры, дома, земли (строительстве и ремонте жилья). По наступлению следующего года, за тем годом в котором была покупка (оформление строительства), гражданин может подать налог. декларацию 3-НДФЛ в ИФНС. Декларацию можно заполнить самостоятельно, либо обратиться к специалистам по ее заполнению, а также можно доверить предоставление пакета документов представителю (по доверенности).


Итак, в ИФНС следует представить следующий (минимально необходимый) список документов:

  • ​реестр с перечнем представленных документов;
  • ​заявление о представлении вычета;
  • ​декларация 3-НДФЛ, в которой произведены все расчеты и указана сумма налога, которую должен перечислить налоговый орган на личный счет гражданина;
  • ​справка 2-НДФЛ с места работы (со всех работ);
  • документы о праве собственности на объект недвижимости - свидетельство о гос. регистрации собственности/выписка из ЕГРН, акт приемки-передачи (для договора купли-продажи не обязателен), платежные документы, подтверждающие оплату жилья и проценты по кредитам (расписки, платежные поручения, квитанции об оплате);
  • ​ копию паспорта;
  • ​ после проверки декларации (не более 3 месяцев) инспекция сообщает о результате проверки (письменно или по тел.) и предлагает подать заявление в ИФНС о возврате вычета на счет налогоплательщика с указанием платежных реквизитов. После подачи такого заявления в течение 3 недель сумма налога перечисляется на счет гражданина. Допускается заявление о выплате подавать одновременно с основным пакетом документов.
  • в зависимости от конкретной житейской ситуации могут представляться и дополнительные документы (например, свидетельство о браке, соглашение супругов о распределение доли и пр.);
  • если оплата за жилье была от другого лица, то нужны платежные документы (в которых будет указано, что оплата производится за покупателя) и доверенность на право осуществления таких платежей.

Ограничительных сроков на обращение в налоговый орган для получения вычета нет. Но при запоздалом обращении не всегда удается вернуть налог за год, в котором приобретена недвижимость. Законодательством (п. 7 ст. 78 НК РФ) предусмотрено, что вернуть налог можно не позднее трех лет с момента его уплаты. То есть отсчет периодов (годов), по которым возвращается налог, производится от года непосредственной подачи документов в ИФНС.

Пример: гражданин купил квартиру в 2012 году, первоначальное обращение в ИФНС могло быть осуществлено в 2013 году (для получения НДФЛ за 2012 г.). Однако гражданин решил обратиться в налоговую службы за вычетом лишь в 2018 году. Итак, вернуть налог возможно не ранее 2015 года, то есть за 2015, 2016, 2017 г.г. - три предшествующих года.
Пример: дом куплен в 2016 году, решении о получении вычета принято в 2018 году. Имущественный вычет можно реализовать за 2017 и 2016 г.г. Ранее нельзя, так как первый, самый ранний, год вычета как раз и является годом приобретения в собственность жилья.

Совет: если первоначальный срок обращения за вычетом пропущен, подавая документы в ИФНС, представляйте сразу декларации за все пропущенные годы (в рамках допустимого трехгодичного периода) по одной декларации за каждый год, но не более трех. Так можно быстрее реализовать имущественный вычет.

Сколько ждать налоговый вычет при обращении в налоговую?

Итак, после подачи документов инспекция может в течении 3 месяцев проводить проверку. По результату выносится решение о предоставлении вычета или отказе. О решении налоговая должна уведомить налогоплательщика. Если вычет подтвержден, он подает заявление и реквизиты своего банковского счета. В течении максимум 1 месяца (обычно в течении 2 недель) денежные средства переводятся на счет гражданина.

Получение вычета у работодателя – ежемесячное получение вычета

При втором способе, обращение возможно уже в том году, в котором была покупка/строительство/ремонт недвижимости и т.п. Но все равно гражданин обращается в ИФНС для получения уведомления на право воспользоваться вычетом. В налоговую передаются:

  • ​ реестре передаваемых документов;
  • ​ заявление с просьбой подтвердить право на вычет (заполняется по рекомендованной форме ИФНС);
  • ​ документы, обосновывающие право на вычет (согласно вышеприведенной таблице).

Предоставление декларации 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (как в первом варианте) не требуется.

Если получен положительный ответ, то гражданин предоставляет по месту работы:

  • заявление о возврате сумм НДФЛ от начисленной заработной платы в будущем (о неудержании подоходного налога);
  • уведомление налогового органа.

Работодатель может уже в текущем году выплачивать заработную плату на руки в полном объеме (не удерживая НДФЛ). А когда подается декларация 3-НДФЛ в налоговую, такой вычет можно получить только в будущем году общей суммой удержанного налога за год. Комбинированные варианты получения вычета хоть и допускаются, но обычно приводят к ошибкам и лишним проблемам.

Если за один год вычет не получен в полном объеме, то образовавшейся остаток переносится на следующий год и так далее вплоть до тех пор, пока вычет не реализуется весь до последнего рубля. При этом каждый год гражданин обязан проделать вышеуказанную процедуру обращения. При получении переносимого остатка вычета подтверждающих документов уже не требуется. Обязательно предоставляются лишь декларация и заявление.

Вычет предоставляется из подоходного налога, уплаченного в году оформления собственности на недвижимость (при своевременном обращении), не ранее, за исключением пенсионеров. Последние могут захватить 3 года до сделки.

Совет: если гражданин работает в нескольких местах, то целесообразно обратиться за вычетом в ИФНС, так как при получении вычета у одного из работодателей за отчетный год останется невыбранный НДФЛ и для получения остатка придется обращаться дополнительно в ИФНС. Это усложняет расчет остатка, переходящего на будущие периоды, и просто не удобно для гражданина.

Пошаговая инструкция получения имущественного вычета

Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета - через ИФНС

Имущественный вычет, получаемый у работодателя

Приобретение, строительство или ремонт жилья, покупка земли (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.) Приобретение, строительство или ремонт недвижимости (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права и т.п.)
Заполнение налоговой декларации НДФЛ-3 (с 01 января года, следующего за годом покупки, строительства или ремонта) и подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости. Подготовка копий документов на вычет
Представление пакета документов, желательно, в территориальное ИФНС по месту жительства гражданина в любое время в течение года. Документация сдается лично при предъявлении паспорта или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В пакет документов входят:

  • два экземпляра декларации 3 НДФЛ
  • заявление о возврате НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ
  • паспорт
  • документы, обосновывающие вычет с их описью

Документы представляются в копиях, необходимо иметь подлинники для предъявления по требованию инспектора.

Представление в ИФНС по месту жительства:

  • заявления на право имущ. вычета
  • документов, подтверждающих вычет.

Документация сдается лично или через представителя в копиях (необходимы и подлинники для удостоверения копий в случаи истребования инспектором). Заявление предоставляется в 2 двух экземплярах, к документам на вычет прилагается опись.

На экземпляре налогоплательщика (описи и заявлении) и  декларации инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) о принятия документов на проверку На экземпляре налогоплательщика (описи, заявлении, декларации) инспектор ставит отметку (с датой) принятия документов на проверку
Проверка обоснованности имущественного вычета (камеральная проверка) производится в течение 3 месяцев. После подачи заявления в течении 30 дней ИФНС выдает уведомление, в котором указано:

  • сумма расходов по приобретению недвижимости;
  • вид расходов;
  • реквизиты предприятия, год начала использования такого вычета.

Уведомление выдается для 1 работодателя и является разрешением провести налоговый вычет сотруднику только в течении 1 года.

Подтверждение права на вычет (письменно или по телефону) и перечисление денежных средств гражданину отказ в предоставлении имущ. вычета (решение об отказе) Уведомление и заявление на вычет представляются работодателю, который возвращает сумму НДФЛ, уже удержанную в текущем году и до конца этого года не производит удержания налога. отказ в подтверждении имущ. вычета (решение об отказе)
Обжалование отказа в вышестоящую налоговую или в судебном порядке Обжалование отказа в вышестоящую налоговую

На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?

Отказ налоговой инспекции в имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки, возможен если она обнаружила:

  • противоречивую информацию в декларации и обосновывающих документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах);
  • по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.);
  • некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность;
  • если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника;
  • если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) - дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки;
  • а также когда сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе;
  • если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе  "военная ипотека", "программа молодая семья”и пр.
  • из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий и пр.;
  • объекты не подпадают под программу вычета (допустим, куплено нежилое помещение в многоквартирном доме).

Получение имущественного налогового вычета за ребенка

При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.

Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:

  • возраст ребенка не должен превышать 18 лет;
  • родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
  • при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.

Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.

Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.

Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.

Ситуация 3: Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.

Пример: куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета - 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.

Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.

После применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.

Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором куплена недвижимость.

Пример: пенсионер купил квартиру в 2018 году, то перенос вычета производится на 2017, 2016, 2015 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2019 году, вычет может быть получен за 2018 год, 2017 год, 2016 год и 2015 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.
Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2017 г. он купил квартиру. В 2019 году он может претендовать на возврат налога в 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. В 2019 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).

Для получение "пенсионных" вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Налоговый вычет при покупке доли квартиры

Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в такой недвижимости. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и третьи лица.

Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.

Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.

Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2000 000 руб.  В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.

А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.

Пример: трое граждан покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).

При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супругов), то встречаются следующие ситуации:

 оплата произведена от имени 1 дольщика вычет может применить тот на кого оформлены платежные документы
 документы об оплате оформлены сразу от всех покупателей-дольщиков размер имущественного вычет будет соответствовать размеру доли, указанной в договоре
в договоре указаны равные доли, а оплата произведена от каждого дольщика не равных суммах каждый дольщик сможет претендовать на тот размер, который подтверждается платежными документами
описание ситуации порядок определения вычета

Особенности получения налогового вычета супругами

Существуют два вида общей собственности супругов.

  • Общая совместная собственность, когда жилье, земля покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
  • Общая долевая собственность, когда при покупке оба супруга фигурируют в документах с четким распределением долей между собой.

При общей совместной собственности

При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.

Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:

  • свидетельство о браке;
  • соглашение супругов о распределение доли.

Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.

Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, чье имя не фигурирует в документах на недвижимость). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.

Ситуация 3: В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.

Ситуация 4: Недвижимость приобретена во время брака на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если денежные средства на приобретение жилья не являются общим имуществом (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) не возникает прав на вычет, так как такая собственность не признается совместной. На практике налоговому органу трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС. Поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать и при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.

Как происходит распределение вычета между супругами?

Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов.

Если общая сумма жилья равна или менее 2 млн. руб. Тогда возможны распределения (50 / 50;  70 / 30;  90 /10 и т.д.). При этом каждый супруг может дореализовать свое право от других объектов до полного лимита.

Стоимость жилья более 2 млн. руб. Каждый сурпуг может получить по полноценному вычету (по 2 млн.) если цена сделки позволяет.

При общей долевой собственности

Получение вычета супругами, имеющими долевую собственность на объект недвижимости, производится по общим правилам применения вычета для дольщиков. То есть один из супругов не может воспользоваться правом на вычет в отношении доли другого супруга.

В соответствии с законодательством, покупка супругами имущества в долях возможна как с заключением брачного договора, заверяемого у нотариуса, так и без. Чаще всего сделки совершаются путем составления договоров купли-продажи жилища с распределением долей супругов между собой и последующей успешной гос. регистрации (в росреестре) без наличия брачного договора. Более того, такие документы принимаются налоговой службой, и требуемый вычет предоставляется без проблем. Такие случаи возможны, когда доли супругов не только равные (50/50), но и имеет разные размеры (10/90, 65/35 и т.п.).

Но не удивляетесь, если Вам откажут в вычете в подобной ситуации. Оспорить отказ возможно будет только в суде.

Самый безошибочный вариант заключения такой сделки: в договоре купли-продажи недвижимости супруги могут прописать условие о распределении долей между собой, отдельно указав в договоре, что это и является их брачным соглашением. То есть включить в договор покупки элементы брачного договора. Однако такой договор обязательно нужно заверять у нотариуса.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.

Нет времени ждать несколько дней - задайте вопрос и получите ответ в течение 15 минут

112 комментариев

  1. Добрый день!В 2010 году я приобрела квартиру и уже воспользовалась налоговым вычетом,но не до конца выбрала сумму,в 2014 году снова приобрела квартиру и право собственности оформила на ребенка,т.е.он собственник жилья,смогу ли я снова воспользоваться льготой и получить налоговый вычет на ребенка?

    • Маргарита, здравствуйте! Нет, не можете, так как Вы уже использовали свой вычет (его нельзя использовать дважды, если вы приобрели квартиру в 2010 году). Вычет может применяться только по одному объекту недвижимости и если он использовался не полностью (по причине недостаточной стоимости квартиры по отношению к установленному лимиту), то остаток сгорает.

      Новые правила предоставления имущественного вычета, введенные с 1 января 2014 года (о том, что можно использовать вычет на один и более объектов недвижимости до полной выборки лимита 2 млн. руб.), распространяются только на тех, у кого право собственности на имущество возникло с 01.01.2014 года. И право на повторный вычет возникает только у тех, кто им НЕ ПОЛЬЗОВАЛСЯ до 2014 года.

      Вы вычетом уже воспользовались с 2010 года, в повторном вычете вам откажут.

  2. Добрый день! в 2010 году приобрели квартиру в ипотеку, собственник по всем документам я. В 2011, 2012 годах получил часть налогового имущественного вычета. Могу ли я передать с 2013 года имущественный вычет жене, написал заявление о разделе долей 0% к 100% соответственно?

    • Добрый день, Сергей! К сожалению, нет, так как заявление о распределении вычета между супругами подается по одному объекту единожды и дальнейшей корректировке оно не подлежит. То есть подать новое заявление или уточнить старое не получится. В налоговой инспекции просто такие документы не примут.

  3. Купила квартиру в марте 2014 года когда лучше подать документы на вычет?

    • Здравствуйте, Марина! Документы можно уже сейчас подготавливать и сдавать в налоговую, никаких препятствий к этому нет.

  4. Добрый день. В 2011 году я приобрел квартиру в ипотеку. Имущественный вычет не получал. Имею ли я право на такой вычет, если зарегистрирован в качестве ИП и плачу налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения?

    • Добрый день, Александр!
      НДФЛ и налог, уплачиваемый в связи с применением УСН — это разные виды налогов.
      Вы ИП, поэтому не являетесь плательщиком НДФЛ, следовательно, вы его не начисляли и не уплачивали, вам нечего возмещать. Вы платите другой налог и находитесь на режиме, исключающим уплату НДФЛ.

      Имущественный вычет предоставляется только на возмещение НДФЛ в размере 13%:
      1. Сотрудникам, у которых в течении года организация удерживала НДФЛ в размере 13% от начисленной зарплаты. В этом случае человек может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, к которой в обязательном порядке прикладывается справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдает такую справку организация, в которой он работает), в ней и указана сумма НДФЛ, которую удержали из его зарплаты за год и которую можно вернуть.
      2. Если физическое лицо получило доход, не связанный с предпринимательской деятельность, в этом случае до 1 апреля следующего года подается декларация по форме 3 НДФЛ, в которой указана сумма налога.

      Теоретически Вы могли бы получить вычет, если бы у Вас был доход, не связанный с предпринимательской деятельностью по ставке 13 (например, Вы работали у какого-либо работодателя по совместительству), и работодатель уплачивал НДФЛ с вашего дохода. В Вашем же случае, при отсутствии платежей по НДФЛ, вычет невозможен.
      Если статус ИП Вы получили недавно и работодатели удерживали НДФЛ из зарплаты ранее, то возможно применение вычета за прошлые периоды (когда отсутствовал статус предпринимателя). Во внимание принимаются следующие годы 2014, 2013, 2012.

  5. Добрый день. Если договор купли продажи квартиры от декабря 2014 а св-во оГРП от января2015 могу ли я подать декларацию в этом году за 2014г?

    • Добрый день, нет. Датой перехода права собственности на недвижимость считается дата гос. регистрации (в свидетельстве), то есть вы стали собственником в 2015 году и подать декларацию можете только на следующий год.

  6. Здравствуйте, я работающая пенсионерка. Приобрела нежилое помещение в жилом доме на 3 этаже, хочу перевести в жилое, я при этом могу получить 13% налогового вычета?

    • Здравствуйте! Подобная ситуация прямо не предусмотрена законодательством. Налоговики исходят из того, что права на вычет НЕТ, так как приобретается недвижимость, не дающая основание для вычета (список недвижимости указан в статье). Однако в последнее время появились судебные решения, которые оставляют правоту за налогоплательщиком. Главное доказать, что, приобретая такую недвижимость, покупатель изначально рассматривал ее как жилое помещение и все действия совершал к переводу из нежилого в жилое. Подтверждением этого будет тот факт, что документы на перевод были сданы без промедления после покупки, что помещение как нежилое не эксплуатировалось (не сдавалось в аренду, не организовывался офис, склад и пр.).

  7. Здравствуйте! В 2012 г. в браке был взят ипотечный кредит на приобретение квартиры. В 2013 г. получено свидетельство о праве общей совместной собственности на квартиру. В 2014 г. с женой развелся. Ипотечный кредит, расходы по отделке квартиры были полностью оплачены и оплачиваются мною, это указано во всех платежных документах. Могу ли я единолично воспользоваться имущественным вычетом (100%) на объект недвижимости с 2013 г. и процентным вычетом с 2012 г.? Спасибо.

    • Сергей, здравствуйте! На период возникновения права на квартиру и на вычет Вы находились в браке и, соответственно, решать вопрос о получении 100% вычета на себя Вы можете лишь на основании соглашения с бывшей супругой, распределив вычет в соотношении 100% к 0%. Либо по умолчанию Вы можете рассчитывать на 50% вычета, так как у вас совместная собственность, что в соответствии с гражданским законодательством подразумевает равенство правопритязаний.

  8. Здраствуйте! Взяли ипотеку в 2009 году! у нас с мужем по 1/2 доли. Налоговый вычет выбираем годами, а мужу еще 13% с процентов уплаченных банку полностью. Последний раз по декларации за 2012году, за2013 и 2014 года он не получал, потому что он не работает с января 2014 года! До 2012 года ему платили 100%, я на эти проценты не подавала ни разу, возвращали мне только налог на имущество 13% моей 1/2 доли! А когда обратилась в налоговою на счет процентов выплаченных банку они мне сказали что я ни имею права их получать т.к муж получал их сразу до 2012 года в полном размере т.е 100%! Почему я не могу получать сейчас % выплаченные банку? Права ли налоговая?

    • Здравствуйте, Анжела! В вашем варианте изначально имущественный вычет с процентов, уплаченных банку, мог получить каждый из собственников по 1/2 суммы уплаченных %, либо установить — кто будет получать 100%, кто 0%. Но вы изначально распределили долю по выплаченным % банку как — мужу 100%, вам 0%. Изменить данные условия уже нельзя.

  9. Здравствуйте. Скажите пожалуйста, в 2014 году был приобретен дом (по материнскому капиталу по 1/4 на каждого члена семьи) у свекрови. Положен ли имущественный вычет на меня и моих детей (муж является взаимосвязанным лицом — сын свекрови). В ст 105.1 п2 пп11 приводиться перечень взаимосвязанных лиц, так свекровь, бабушка и дедушка туда не входит. В договоре покупателями выступают, помимо сына, внуки и невестка, которые не являются взаимозависимыми и есть много писем с разъяснениями (например: письмо Минфин от 9 декабря 2013 г. N 03-04-07/53623; от 3 декабря 2014 г. N 03-04-05/61851). Налоговая в телефонном режиме отказала.

    • Здравствуйте, налоговый орган при обращении в заявительном порядке Вам откажет. Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в случае, если СДЕЛКА купли-продажи жилого дома… совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Поскольку сама СДЕЛКА совершена между взаимозависимыми лицами (между матерью и сыном), соответственно воспользоваться имущественным вычетом участникам сделки нельзя — ни вам, ни мужу.

      В этом случае вряд ли поможет и обращение в суд, так как в судебном заседании налоговым органом будет заявлено о применении п. 7 ст. 105 и п. 2 ст. 20 НК РФ, в соответствии с которыми суд может признать лица взаимозависимыми и по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок. Таким образом, список родственников согласно налогового законодательства является открытым, поэтому и свекровь и бабушка могут быть признаны взаимозависимым лицом. К тому же если дети несовершеннолетние, от их имени сделку совершают их родители, в том числе отец, который взаимозависим.

      В Подпункте 3 пункта 1 статьи 20 Налогового Кодекса определено, что взаимозависимыми признаются, лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Свойство — это отношения между людьми, возникающие из брака одного из родственников (то есть любые сделки супругов между родственниками).

      Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации (некоторые из которых противоречат др. др.). К примеру, можете ознакомиться с Письмом от 31.01.2012 г. № 03-04-08/9-12 Минфин России. Согласно Налоговому кодексу — эта СДЕЛКА между взаимозависимыми лицами (матерью и семьей сына).

      Если хотите, можете обратиться в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ, когда вам откажут, обратиться в суд. Просто возможность для обращения в суд имеется, но дело потенциально проигрышное! Необходимо поручить ведение дела в суде квалифицированному юристу. Если обратитесь в суд, напишите нам, пожалуйста, результат!

  10. Здравствуйте!Приобрели квартиру в 2014 году,в семье 4 человека,каждый является дольщиком,т.е. у нас общая долевая собственность.Может ли один из членов семьи получить вычет за всех ( с общей суммы 2 000 000),если остальные напишут отказ в вычете в пользу него??или каждый сам за себя получает и только максимум с 500 000??

    • Добрый день, Светлана! Получить вычет может каждый сам за себя в размере его доли (500 000 руб.). Если среди дольщиков есть дети, то родители могут получить вычет за ребенка (детей) в соответствии с размером его доли. Какой из родителей и за кого ребенка получает вычет определяется родителями по договоренности.

  11. Здравствуйте.Приобрели квартиру в 2013г. Свидетельство получено в 2013 и собственником являюсь я. Сможет ли получить налоговый вычет моя супруга

    • Здравствуйте, Алексей. Имущественный налоговый вычет может получить и ваша жена, если не пользовалась вычетом ранее, поскольку приобретенное имущество в браке считается совместно нажитым и право имеют оба супруга.

  12. Здравствуйте. Я приобрела в2011 году 1/2 «двушки» на несовершеннолетнюю дочь и 1/2 на
    маму, могу ли я воспользоваться имущественным вычетом на долю дочери?

    • Здравствуйте, можете, если оплата за жилье производилось вами (по крайней мере 1/2) и вы ранее не пользовались имущ. налоговым вычетом (по другому жилью).

  13. Можно ли получить налоговый вычет по ПРОЦЕНТАМ по ипотеке если квартира куплена у родителей (в имущественном вычете отказано)?

    • Нет, если отказано в имущественном вычете (договор купли-продажи с взаимозависимыми лицами), следовательно, отказано и по процентам по кредиту (ипотеке).

  14. Добрый день! Купили квартиру в 2014г, за 2960000р, общая долевая соб-ть, 3 собств-ка: супруги-пенсионеры и совершеннолетняя дочь…Могут ли все трое сдать 3НДФЛ на возмещение налога в размере своей доли 1230000р? Второй вопрос: Дочь в 2014г продала долю в кварире (соб-ть менее 3 лет) и купила долю в другой квартире (дороже), но с 2013 и на данный момент находится в декрете.Может ли она сдать декларацию на взаимозачет, а после выхода на работу декларировать доход и с оставшейся суммы возмещать из бюджета НФДЛ? или же ей придется сначала оплатить с продажи налог, а после выхода на работу декларировать и возмещать налоги? Заранее спасибо.

    • Добрый день, Юлия! По первому вопросу. Документы на вычет могут сдать все участники долевой собственности, в размере доли не более 666 666 рублей на каждого (при условии, если доли равные).
      По второму вопросу. Вначале обратите внимание, если сумма продажи составила не более 1000 000 руб., то от уплаты налога дочь освобождается вообще. Касаемо зачета налогов. Зачесть имущественный вычет возможно при условии ранее произведенной уплаты налога. Если у дочери не было никаких перечислений НДФЛ по ставке 13, то нет права на получения вычета, так как нечего зачесть. Начисленный, но не уплаченный налог (недоимка) не предоставляет права на вычет. А если же НДФЛ уплачивался, соответственно, получаемый вычет будет идти в зачет недоимки от продажи доли. Поэтому при отсутствии других источников доходов пока не будет уплачен НДФЛ с продажи доли применить вычет не получится.

  15. здравствуйте, скажите, пожалуйста, с какого момента можно получать вычет, если квартира была приобретена в долевое участие в строительстве в 2012 г. А свидетельство собственности получено в январе 2015 г. Заранее благодарю.

    • Здравствуйте, Эльвира, декларацию можно подать только с 2016 года (за 2015 год.)

  16. Добрый день!!! Подскажите пож-та, мною была куплена квартира в 1998году на сумму 64000 руб., возврат НДФЛ был возвращён в 2001году. А в 2012 году я купила ещё квартиру на сумму 1000000 руб. Можно ли мне сделать ещё раз возврат НДФЛ в 2015 году, так как сумма не превысила 2000000 руб. Спасибо большое.

    • Добрый день, Айсылу. Вы не только можете воспользоваться имущественным вычетом, но и имеете право на вычет с полной стоимости жилья. Дело в том, что право на получение имущественного вычета на приобретение жилья (до 2 млн. руб.) сейчас регламентируется ст. 220 гл. 23 Налогового кодекса РФ, который вступил в силу с 1 января 2001 года. Согласно п. 1 ст. 220 НК — повторное предоставление указанного вычета не допускается.
      Но с 1998 вы пользовались имущественным вычетом по Закону РФ от 07.12.1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», и это не лишает вас права воспользоваться налоговым вычетом по ст. 220 Налогового Кодекса.
      Иными словами, если квартира была приобретена до 2001 года, когда не было Налогового Кодекса, до вступления в силу гл.23 НК и налогоплательщик воспользовался имущественным вычетом, это не лишает его права воспользоваться имущественным вычетом по Налоговому Кодексу (п.1 ст. 220 НК).
      Такую позицию занимают и органы контроля (Письма Минфина РФ от от 11.11.2010 г. №03-04-05/7-664 и 14.12.2010 г. №03-04-05/7-727.)

  17. Вы меня так обрадовали, большое Вам спасибо, Роман!!! Я ипотеку закончила в марте 2015года, значит я могу и на проценты сделать возврат. Квартиру я купила ведь в ноябре 2012года, и расплатилась по март 2015года, мне нужно сдавать декларацию с 2012 года по 2014года, а за 2015 год в 2016 году? Жду от Вас ответа, большое спасибо.

  18. Здравствуйте, у меня еще один вопрос возник. Если я развелась с мужем в марте 2012 года, а в ноябре 2012 купила у него квартиру, мне могут отказать в имущественном вычете? Он бывший супруг, а в законе написано, что взаимозависимым лицам (в т.ч. супругам) отказано в вычете.

    • Здравствуйте! В соответствии с семейным законодательством при расторжении брака родство между супругами прекращается. Теоретически оснований для взаимозависимости нет. Однако следует исходить из конкретных обстоятельств:
      — каким образом приобретена квартира бывшем мужем (в браке или до);
      — был ли раздел имущества;
      — какая цена купли-продажи (соответствует ли рыночной и пр.);
      — как оплачивалась квартира и пр.
      Если налоговый орган увидит, что такая купля-продажа была целью получения налоговой выгоды (двойного применения вычета), то они могут применить п. 7 ст. 105.1 НК РФ — признать бывших супругов взаимозависимыми. Правда это прерогатива суда, но налоговый орган может применить эти основания самостоятельно, а когда его отказ будет обжалован в суде, то будет доказывать наличие такой взаимозависимости, и суд может принять сторону ИФНС.
      В таком вопросе необходимо разбираться детально.

  19. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купили и оформили в долевую собственность квартиру по 1/3 на мужа жену и несовершеннолетнего ребенка в 2014г.. Хочу получать налоговый вычет через работодателя, можно ли указать что хочу получить вычет за себя и за ребенка в подаче заявления в налоговую? нужно ли при этом будет какое- то заявление от мужа, что он не против того, чтобы я получала вычет за ребенка? если смогу получить вычет за ребенка, все равно не доберу всей суммы налогового вычета, смогу ли я в будущем добрать налоговый вычет при покупке другой недвижимости за себя/ за себя и ребенка?

    • Здравствуйте, Оксана, да, можете получать за себя и за ребенка, согласие мужа не требуется. Поскольку вы приобрели квартиру в 2014 году, то если не выберете всю сумму, то при покупке новой квартиры у вас будет возможность добрать сумму.

  20. Здравствуйте!
    В прошлом году купили квартиру по ипотеке в общую долевую собственность по 1/3 (на меня, мужа и мою сестру). Первоначальный взнос за квартиру был уплачен с моего расчетного счета, ежемесячно кредит гасится так же с моего счета.
    1. Можем мы ли подать 3-НДФЛ на имущественный вычет на каждого их троих собственников как дольщики?
    2. Или в этом случае имущественный вычет могу получить только я, как человек, который производил и производит все выплаты на погашение ипотеки со своего счета?
    И нужны ли в случае 1 какие-то дополнительные заявления и документы?

    Спасибо!

    • Здравствуйте, Марина, вы можете подать декларации на каждого, поскольку все 3 являетесь собственниками.

  21. Здравствуйте. В 2009 году приобрели с мужем квартиру в совместную собственность, по 1/2. Налоговый вычет получили по схеме: муж-100%, я -0%. Могу ли я воспользоваться налоговым вычетом в дальнейшем???

    • Здравствуйте, Галина, да, конечно, можете.

  22. Здравствуйте. Я пенсионерка. В 2014 году купила квартиру. В 2011-2013 годах у меня были небольшие доходы (временная работа и от сдачи квартиры в аренду), на что я подавала декларации и доплачивала НДФЛ. Могу ли вернуть оплаченный НДФЛ и за какие годы, на основании каких документов?
    Спасибо.

    • Здравствуйте, Вера. Вы можете вернуть уплаченный налог за 2012, 2013, 2014 (за 2011 уже нельзя). Следует подать корректирующие декларации за 2012, 2013 (если доход был и в 2014, то и за 2014). Приложить документы по квартире, перечень которых указан в статье. Чтобы не совершить ошибки, лучше обратиться в спец. организации, которые занимаются заполнением деклараций 3-НДФЛ.

  23. Я пенсионерка, купила нежилое помещение. Могу ли я получить налоговый вычет?

    • Здравствуйте, Любовь Ивановна. Имущественный налоговый вычет предусмотрен только для жилых помещений. Более того, пенсионер должен иметь доход, облагаемый НДФЛ (по крайней мере последние 3 года), если вы не работающий пенсионер, то и возмещать нечего.

  24. Здравствуйте. Приобрели квартиру в декабре 2013г. Свидетельство получено в декабре 2013 и собственником являюсь я. Сможет ли получить налоговый вычет моя супруга.

    • Здравствуйте, Николай, имущественный вычет может получить каждый из супругов.

  25. Добрый день. Купила квартиру по договору ДДУ в долевую собственность с сыном по 1/2 доли. Может ли мой супруг (отец ребенка) получить имущественный вычет с доли ребенка, долю ребенка оплатил муж?

    • Здравствуйте, Диана! Да, это не запрещено, но при условии, что финансовые документы четко указывают на то, что именно муж оплачивал долю ребенка и Ваш супруг ранее не воспользовался вычетом в полном объеме.

  26. Здравствуйте, могу ли я получить налоговый вычет на ремонт своего частного дома, если мой дом находится в моей собственности 5 лет? Ремонт был произведен 1 год назад.

    • Здравствуй, Ирина! Да, можно, если это первоначальный ремонт, а не обновление ранее сделанного ремонта, а главное, чтобы в документах на приобретение дома было указано, что дом без отделки.

  27. Здравствуйте. Вчера получила возмещение. Вы просили написать. Напомню, покупали квартиру у свекрови по материнскому капиталу. История получилась интересная. Сначала отказали в телефонном режиме, мол у родственников не положено, сказали раз вы согласны, что приобретали у родственников, то даже мое заявление регистрировать не будут. Но я настойчиво попросила, чтобы зарегистрировали и прислали официальный письменный отказ. Вечер посидела в интернете, поискала, почитала и утром перезвонила в налоговую, сказала, что буду подавать жалобу в вышестоящую ИФНС. Так они мне 4 раза за час перезвонили… Говорят, а зачем же в вышестоящую, вы в нашу руководителю возражение напишите, может мы все на месте и "разрулим" до вынесения решения об отказе. Я подготовила возражение с ссылками на статьи и номером подкоторым зарегистрировали мое обращение в ФНС)) одновременно, по совету эксперта с сайта налоговой по моему региону, написала официальный запрос с просьбой разъяснить взаимозависимые лица свекровь, бабушка, дедушка….Прошел месяц. Позвонили с налоговой, сказали, так как был отказ при подаче первой декларации нужно направить корректирующую БЕЗ приложения всех документов (просили только в налоговой нашей ничего не объяснять). Направила декларацию вместе с ответом. Прошла неделя, звоню, говорят, что документы получили, ждите деньги в течении двух недель. Жду…Прошли две недели, звоню, спрашиваю, что опять не так? Ответ-вам надо переписать заявление, не могут найти…. Ну я не выдержала, сказала, что все документы сданы согласно описи. и единственное, что я буду писать это жалобу в ФНС, ответ удивил-а что, вам деньги так срочно нужны???))) Вообщем я до этого вычитала, что на проверку документов у налоговой есть три месяца и еще месяц на возврат денег. 22.05.15 как раз должно было пройти 4 месяца с момента подачи документов. Сказала, что если до 22 денег не будут -буду жаловаться. Спустя два дня деньги поступили на счет. Еще и поблагодарили, что благодаря мне у них есть разъяснение по поводу взаимозависимых лиц.

    • Здравствуйте, Екатерина, спасибо Вам большое! Ваша история будет очень полезна нашим читателям, если не секрет, напишите, в каком городе вы обращались в ИФНС?

  28. В г. Ростов-на-Дону за разъяснениями. Район называть не буду.

  29. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. В 2012 году мы с мужем приобрели в долевую собственность дом с участком за 1 млн рублей. Я официально была трудоустроенна до декабря 2014 года(сейчас не работаю). Муж официально не устроен. Могу ли я получить налоговый вычет в этом году?

    • Добрый день, Юлия! Налоговый вычет — это возврат ранее уплаченного налога. Поэтому, если у Вас не было источников, с которых начислялся налог, то соответственно Вы не уплачивали налог, а значит не предусмотрен вычет. В 2015 году Вы сможете получить вычет за 2014 года (кроме декабря месяца).

  30. Здравствуйте! Приобрели квартиру в 2008 году с использованием ипотеки. За 2008-2011 годы использовали вычет по затратам на приобретение и частично по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту. 2012 — 2014 годы не подавали документы на вычет, кредит выплачивали. За эти годы накопилась некоторая сумма уплаченных процентов. Можно конечно подать три декларации за эти годы. Но сумма такова, что в принципе хватило бы доходов только за 2014 год. Можно ли так поступить? Есть проблема получить 2НДФЛ за 13 год с предыдущего места работы. И еще. Просроченные проценты (не пеня, а именно просрочка) — можно ли их включать в сумму процентов уплаченных? Ведь по сути — те же проценты, только уплачены на день позже. Спасибо!

  31. Здравствуйте. Помогите понять и разобраться. В 2010 г была приобретена квартира(1870 т р) на имя несовершеннолетнего ребенка, т е собственником квартиры является ребенок. Правом на налоговый вечет не воспользовались. Квартиру продаем и приобретаем другую(3020 т р), теперь в равных долях, я (мама) и ребенок.Вопрос-могу ли я воспользоваться вычетом за ребенка на квартиру, приобретенную в 2010 году? И смогу ли я воспользоваться вычетом за себя на квартиру, которую будем покупать?На данный момент нахожусь в декретном отпуске. Спасибо.

    • Здравствуйте, Олеся! Получать вычет за несколько квартир можно с 2014 года. Поэтому, если Вы воспользуетесь вычетом за квартиру, купленную в 2010 г., то Вы потеряете право на вычет по другим объектам недвижимости (последующим), даже если вычет не будет выбран полностью. Вычет за ребенка можно получить при условии, если родитель не воспользовался своим вычетом. Таким образом, если Вы воспользуетесь правом на вычет с покупки квартиры в 2010 году, то Вы сможете получить вычет в размере не более 243 100 руб. и то только за период не ранее 2012 г. включительно.
      Поэтому, по идее, выгоднее было бы воспользоваться правом на вычет за вторую квартиру. Но учитывая, что Вы находитесь в декрете, то получать вычет будет не с чего (отсутствие выплат по НДФЛ приводит к отсутствию вычета).
      В такой ситуации Вам следует исходить из Ваших финансовых и трудовых планов на будущее и определиться, что выгоднее для Вас.

  32. Здравствуйте.купили квартиру стоймостью 1 600 000р.оформили собственность на меня.хочу узнать,могу ли я передать право на получение налогового вычета супругу? И как будет обстоять ситуация если мы продадим эту квартиру и купим новую, оформив ее на мужа?

    • Здравствуйте, Ирина!
      Все зависит от того как оформлялись документы на оплату недвижимости. Если квартира оформлена на Вас и документы на оплату также от Вашего имени, то Ваша затея вряд ли удастся, вероятнее всего ИФНС откажет в вычете. Требуется, что бы документы были от обоих или от мужа. Аналогично встает вопрос и с последующей квартирой.

  33. Здравствуйте! В октябре 2011 г. приобрели дом по ипотечному кредиту за 1 100 000 р. В 2012 г. погасили часть ипотеки материнским капиталом (387 640 р). Налоговый вычет мы получим с полной стоимости дома или с 712 360 р. (1 100 000 — 387 640)???

    • Наталья, здравствуйте, в статье четко написано, что вычет предоставляется за минусом суммы материнского капитала.

  34. Добрый день!

    В прошлом году я построила за свой счет частный дом. Во время строительства дома земельный участок, на котором строился дом, находился в собственности моей мамы. Так как регистрировать право собственности на дом было решено на меня, то по требованию регистрирующего органа перед оформлением права собственности на дом мама переоформила земельный участок на меня.
    В текущем году я обратилась в ИФНС за получением имущественного налогового вычета на строительство нового дома (ранее у меня никогда не было своего жилья), но ИФНС отказала мне в получении вычета, мотивировав это тем, что в период строительства земельный участок мне не принадлежал, и платежные документы не относятся к периоду строительства.
    Мне совершенно не понятен данный отказ, так как финансировала строительство я из своих доходов, мама уже давно на пенсии. Тем более я получаю вычет по расходам на строительство, а не на приобретение земельного участка. И земельный участок перешел ко мне на вполне законных основаниях по договору купли-продажи.
    Подскажите, пожалуйста, насколько законодательно оправдан такой отказ ИФНС? Есть ли шансы на обжалование такого решения в самой ИФНС, а далее в суде? Как правильно мотивировать обжалование?
    Спасибо за ответ заранее.

  35. Здравствуйте!
    В 2008 году мною была куплена квартира, в которой мне и моим, на тот момент несовершеннолетним двум детям, принадлежит по 1/4 доли. За 2008 год я подала декларацию на налоговый вычет на себя и детей. Мне выплатили 8000 руб. т.к зарплата была небольшая. За 2009 год подала декларацию аналогично, но после проверки из налоговой инспекции мне пришло письмо о том, декларация не может быть принята в таком виде. Обратившись по телефону к инспектору, я получила ответ, что я должна сдать"уточненку", где получателем налогового вычета буду только я. А если я получу вычет за детей, то они в будущем потеряю право на него. Я все сделала как мне сказали. за 4 года я выбрала сумму, причитающуюся мне и на этом успокоилась. А сейчас я узнала, что мои дети ничего бы не потеряли. Но им уже 19 и 17 лет. Могу ли я сейчас что-то вернуть за детей, но так чтобы их право на налоговый вычет сохранилось?
    Будьте добры, подскажите что делать? Ведь из-за некомпетентности работников налоговой и своей безграмотности я упустила выгоду в 130 000 руб.

    • Здравствуйте, Татьяна! Вы можете воспользоваться вычетом за своих детей, если Вы не использовали вычет за саму себя. Так как Вы получили свой вычет, то права на вычет за детей у Вас утрачено.

  36. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у меня такая ситуация. В 2005 году приобрели квартиру в браке. Оформили полностью на мужа. Также имущественный вычет он получил, но не полностью. В 2012 году мы ее разделили по 1/2 по соглашению согласно Семейного кодекса. На данный момент находимся в разводе. Если я выкуплю его 1/2 часть квартиры по договору купли-продажи, положен ли мне будет имущественный налоговый вычет или же мне откажут. Спасибо!

    • Здравствуйте, Екатерина! Теоретически препятствий к вычету у Вас нет. Вы сможете претендовать на вычет с 1/2 доли, так как раздел имущества не является основанием для применения вычета, а вот покупка доли да. Но следует учитывать, что к такой операции налоговые органы будут присматриваться особо пристально.

  37. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, может ли получить налоговый вычет за приобретенный под строительство жилого дома земельный участок, оформленный в собственность мужа, его жена (по их совместному заявлению об этом)? Дом построен, собственность также оформлена на мужа, муж — индивидуальный предприниматель, жена работает в госучреждении.

    • Валентина, приобретенное имущество в браке является совместной собственностью и жена может воспользоваться вычетом, даже если собственность оформлена на мужа.

  38. Здравствуйте, в 2012 году приобрели квартиру в общую долевую собственность доля в праве каждого 1/4, несовершеннолетние дети и я с супругом. Муж инвалид 2 группы. Приобрели по жилищному сертификату плюс я на себя оформила ипотечный кредит 1500000 рублей. Налоговая инспекция утверждает, что сумма кредита должна быть разделена на 4 части в соответствии с долями, но кредит плачу я. Могу ли я получить вычет на всю сумму кредита? Спасибо.

    • Александра, вы можете написать заявление, где укажите, что воспользуетесь правом на получение вычета за своих несовершеннолетних детей, а вот воспользоваться долей мужа не получится, поскольку квартира приобретена в общую долевую собственность, в не в общую совместную собственность. Т. е. возможно получение вычета на 3/4 доли или 75% от суммы кредита.

  39. Добрый день. В декабре 2014 года была приобретена квартира (2 600 т.р.) , в начале 2015 года в ИФНС поданы документы на получение имущественного вычета при покупке жилья, и за 2014 год получена часть имущественного вычета (50 т. р.). Скажите, пожалуйста, если я в 2015 году продам квартиру, я смогу получить оставшиеся 210 т.р. имущественного вычета в последующие годы на данный объект недвижимости? Спасибо.

    • Любовь Николаевна, вычет можно получить в полном объеме вне зависимости от того, будет продана квартира в дальнейшем или нет. Да, вы можете получить 210 тыс. руб., но только в том случае, если вы продадите квартиру за точно такую же цену или меньше, чем купили. При продаже имущества, бывшего в собственности менее 3 лет, вы должны уплатить налог 13% с полученной прибыли от продажи (если, конечно, вы ее продали за бОльшую сумму, чем приобрели). Если вы продадите за цену, больше, чем приобрели, сумма вычета за 2015 год уменьшится на сумму налога, который нужно заплатить (13% от разницы продажной и покупной стоимости жилья).

  40. Добрый день, в декабре 2014г мною было приобретено жилье принадлежащее моему отцу, я планирую подать в суд на налоговую так как мне пришел отказ в вычете. возможно ли выиграть это дело??? Доказав что деньги были отцу переданы, он не был прописан в этом доме, у него есть отдельное жилье. спасибо

    • Здравствуйте, Ольга! Отказ налоговой правомерен, сделка между взаимозависимыми лицами — дочерью и отцом. Дело проигрышное.

  41. Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста могу ли я рассчитывать на получение имущественного вычета в полном объеме в следующей ситуации:
    В 2010 году мной и мужем покупалась доля 28/54 двухкомнатной квартиры, получили свидетельство о собственности каждый : 14/54 доли квартиры в праве общей долевой собственности. В 2012 году мы купили оставшиеся 26/54 этой же квартиры (по 13/54 каждый), и уже получили сразу свидетельства о регистрации права на 1/2 квартиры каждый. В 2013 я и муж подаем 3-ндфл в налоговую на получение вычета по двум договорам купли-продажи (2010 г. и 2012 г.) и прикладываем каждый свое одно свидетельство на 1/2 доли. После камеральной проверки налоговая прислала мужу отказ в предоставлении имущественного вычета за 1/2 квартиры, написав при этом что он имею право получить вычет на имущество только по одному объекту недвижимости и соответственно по одному договору купли-продажи, поскольку доля в парве 1/2 квартиры как самостоятельный объект не покупалась, а регистрация права на нее являлась его волеизьявлением.
    ДА!: перед тем как идти подавать декларацию, я проконсультировалась в окошке налоговой по этому поводу и мне на словах сообщили что я имею право на вычет по обоим договорам так как у меня идет увеличение доли, а не приобретаю другой объект недвижимости. Как мне доказать свою правоту? на какие статьи законов ссылаться?
    С похожей ситуацией я нашла только письма Минфина 28.05.2013 №03-04-05/19335, и строку из письма подходящую для моего случая цитата: » поскольку квартира как самостоятельный объект налогоплательщиком не приобреталась, а также не приобреталась квартира по долям, такой налогоплательщик вправе претендовать …» и т.д. Могу я ссылаться на них? или есть что-то более весомое? письмо от 16.11.2012 №ЕД-4-3/19385
    PS: я свой вычет получила в полном объеме за обе доли , уже и за 2014 год, а мужу отказали. Двоякая ситуация вышла.
    Заранее благодарна.
    С уважением, Анна

  42. Добрый вечер. Приобрели с мужем комнату за 2500 т.р. Собственность оформлена на мужа. Можем ли мы подать вдвоем на налоговый вычет? И какую сумму выплатят каждому из нас? Заранее спасибо за ответ.

    • Здравствуйте, Екатерина! Да, вы можете оба обратиться за вычетом. Размер вычета будет распределяться, исходя из заключенного между Вами соглашения о распределения размера вычета, и соответствующем процентном соотношении, указанном в заявлениях на вычет.

  43. Здравствуйте, подскажите мы купили землю под ижс в 2012 году, построили дом и зарегистрировали его в 2015 году, подтверждающих документов на строительство не сохранилось, можем ли мы получить вычет и еще, сможем ли мы еще раз воспользоваться имущественным вычетом если сумма по этому дому будет меньше 2 миллионов. Спасибо за ответ.

    • Здравствуйте, Елена! Так как Вы зарегистрировали дом после 01.01.2014 года, то вычет Вы сможете получить по нескольким объектам до выбора лимита вычета полностью. Получить вычет за построенный дом Вы сможете при наличии документов, подтверждающих расходы на строительство. Вам необходимо попробовать их восстановить (хотя бы часть). Для этого можно обратиться в строительные и торговые организации (услугами которых Вы пользовались при строительстве) с соответствующей просьбой. Так как в большинстве фирм учет ведется в электронном виде, проблем не должно быть.

  44. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по нашей ситуации: мы с мужем приобрели квартиру в 2002г, договор и свидетельство о собственности были оформлены на мужа, вычет он получил полностью. В 2008г приобрели квартиру в ипотеку по долевому строительству, акт приема-передачи подписали в 2009г, свидетельство о собственности получили в 2010г, всё опять оформлено на мужа. Могу ли я получить имущественный вычет основной и по процентам? И если да, то могу ли я написать заявление на распределение вычета 100% в пользу мужа (у него значительно больше з/плата и соответственно удержан больше НДФЛ)? Заранее благодарна за ответ!

    • Здравствуйте, Фарида! Вы можете получить вычет по второй квартире, однако для этого участие распределить нужно следующим образом: Вы -100%, супруг — 0%. Вычет сможете получить исходя из Ваших доходов. Так как Ваш муж воспользовался вычетом, то он не может получить его.

  45. Добрый день! Ситуация такая — в 2008 году приобретала квартиру за 1 млн руб и получила по ней вычет. В 2014 году приобрела квартиру в ипотеку. Могу я подать на имущественный вычет с выплаченных процентов банку?

    • Добрый день, Елена, да можете. Письма МинФина от 25.03.2015 № 03-04-07/16238, от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 16.12.2014 № 03-04-05/64922. Письмо МинФина России №03-04-07/27582 от 14 мая 2015 года было объявлено как разъяснение, обязательное для применения налоговыми органами. В случае несоблюдения налоговым инспектором этих инструкций, Вы можете оставить жалобу на сайте ФНС России по адресу: nalog.ru/rn37/about_fts/about_nalog/5601508/

  46. Здравствуйте!
    Я купила квартиру в ипотеку и хочу получить налоговые вычеты. Один налоговый вычет планирую получить сейчас — вычет на покупку квартиры в 260 тысяч., без % по ипотеке. В планах есть приобрести еще одну квартиру. Могу ли я получить налоговый вычет с процентов по ипотеке при покупке второй квартиры? С первой квартиры я не хочу получать налоговый вычет по ипотеке, т.к. переплата была незначительная Квартира покупалась в 2012 году, право собственности получено в 2014. Можно ли получать имущественный налоговый вычет отдельно от налогового вычета по % по ипотеке? Подскажите, могу ли я сейчас подать на налоговый вычет или нужно ждать начала года? Деньги хочу возвращать из бюджета, а не через работодателя.

    • Здравствуйте, Дарья! Воспользоваться вычетом со стоимости жилья (260 тыс. руб) можно только 1 раз в жизни. Но, Письма МинФина от 25.03.2015 № 03-04-07/16238, от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 16.12.2014 № 03-04-05/64922. разъясняют, что когда право собственности зарегистрировано в 2014 году, вы можете получить все вычеты (260 тыс. руб по самой квартире и 390 тыс. по %) с различных объектов. Т.к. с первого жилья вы вычет получили, но жилье приобреталось без привлечения заемных средств (или вы решили не пользоваться вычетом на % с ипотеки), есть возможность получения вычета по % при покупке другого жилья (сумма имущественного вычета 3 млн. руб, т.е. не более 390 тыс. руб налога, это ограничение с 2014 года).
      Т.к. право собственности зарегистрировано в 2014 год, подать декларацию можно с начала 2015 и далее в любое время.

  47. Здравствуйте! В начале нулевых я приобретал в собственность квартиру, которую впоследствии (спустя 10 лет) продал. Тогда же — в начале нулевых — получил имущественный налоговый вычет по этой квартире в размере 130 000 руб. В конце 2013 года я взял ипотеку и мы совместно с супругой приобрели в общую совместную собственность квартиру в Санкт-Петербурге. Выплаты процентов по ипотечному кредиту за 2014 — 2015 годы составили около 500 тыс. руб ежегодно. Также мы произвели ремонт в купленной квартире. Документы, подтверждающие платежи за ремонтные работы, имеются. Скажите пожалуйста: — имею ли я право на получение имущественного налогового вычета по покупке жилья (по покупке прошлого жилья полученный мной вычет рассчитывался с суммы 1 млн. руб., сейчас потолок увеличен до 2 млн. руб) — имею ли я право на получение имущественного налогового вычета по процентам по ипотеке или за ремонт жилья Спасибо!

    • Здравствуйте, Виталий. Все изменения по поводу имущественного вычета, введенные с 2014 года, касаются недвижимости, право собственности на которую зарегистрировано после 1 января 2014 года. Поскольку ваши 2 сделки совершены до 2014 г. получение вычета (до 2 млн. по разным объектам) и право на получение вычета с % по ипотеке (с другого объекта по выбору) невозможно.
      1. Первая квартира — Ранее вычет привязывался к объекту недвижимости, а не к налогоплательщику (как сейчас, начиная со сделок, зарегистрированных с 2014 года). Вы своим вычетом уже воспользовались (пусть даже не в полном размере), но уже утратили свое право на такой вычет.
      2. Вторая квартира — как я понял, право собственности возникло в конце 2013, т.е. объект также приобретен до 2014 года и вычетом с % по ипотеке воспользоваться нельзя.
      3. Для справки: что касается ремонта, его учесть в расходы по покупке недвижимости НЕЛЬЗЯ, как до 2014 года, также нельзя учесть и по сделкам после 2014.
      4. Если ваша жена не пользовалась вычетом, она им может воспользоваться со своей доли.

  48. Добрый день. Разъясните пожалуйста по поводу налоговых вычетов на детей. Мы купили квартиру по дду. Сразу распределив доли детям ( общая долевая собственность). На двух взрослых по 1922964 руб, на одного ребенка1922964 руб на другого640988 руб. Мы можем получить вычет за каждого ребенка (с его суммы 13 проц) или лишь со своих сумм?
    И может ли муж получить вычет за меня, да детей?

    • Здравствуйте, Елена!
      Каждый из Вас может получить вычет от суммы 2 млн. руб.
      Муж, теоретически, может получить вычет за себя и обоих детей при условии если совокупная сумма вычитаемых расходов не более 2 млн. руб. И, естественно, если он ранее не получал вычет.
      Учитывая, что вычет мужа составляет 2 млн. руб. без 77.036 руб., то фактически реализовать задумку нельзя. Другими словами, муж получит вычет за себя и частично в сумме 77.036 руб. за любого ребенка. За Вас получить вычет не может ни полностью, ни частично.

  49. Добрый день. В 2012 году в общую совместную собственность была приобретена квартира в ипотеку, в свидетельстве фигурируют оба супруга. Было составлено соглашение о распределении вычета 0/100 в пользу супруги. До 2016 года всю сумму получала супруга. После развода(2016) ипотека перешла к бывш.супругу и оплата по ней в том числе. Имеет ли право бывш.супруга получать вычет дальше если право собственности не изменилось?

    • Здравствуйте, Ксения!
      Нет, не имеет. Только с другого объекта недвижимости.
      По этой квартире вопрос с вычетополучателем решен изначально. Перерассмотрению он не подлежит.

  50. Добрый день.Можете помочь с расчетом?В 2015 году вступила в наследство на 1/4 долю в квартире,в марте 2018 квартиру продали,собственность получилась менее 3-х лет. Моя доля стоила 5500000 руб.,через месяц после продажи я покупаю квартиру по ДДУ стоит она 3800000 руб. Я хочу уменьшить оплату налога с продажи квартиры имущественным вычетом (ранее никогда не делала его) и вычетом в 1 млн руб.
    Правильно ли я считаю?
    5500000 руб -2000000 руб -1000000 руб = 2500000 руб х 13% =325 000 руб (я должна заплатить налог государству).Все правильно?Или я сначала должна полностью оплатить налог,а потом они мне вернуть 260 000 руб(имущественный налог)?

    • Здравствуйте, Екатерина. Да, вы правильно считаете. Декларация подается одна единая за весь год. Т.е. вы до 30 апреля 2019 года должны в одной декларации отчитаться по всем вашим доходам, облагаемым НДФЛ (кроме тех, за которые ваш работодатель уже за вас оплатил налог) и использовать все вычеты. Сумма налога должна быть одна, конечноя, к уплате или к возмещению. У вас получается — к уплате. В декларации вы ставите сумму проданной квартиры и сразу 2 вычета (по покупаемой и продаваемой квартире обязательно приложить весь пакет подтверждающих документов). Программа посчитает самостоятельно налог к уплате. Именно как вы написали.

  51. Добрый день! Подскажите,пожалуйста: в 2018 году была продана квартира (получена в наследство в 2018). 3 наследника. Соответственно налогообл база уменьшается на 1000000 на объект. Имею ли я право получить еще и вычет налоговый,если открою ИИС (я пенсионерка,доход будеттолько от продажи моей доли.)

    • Здравствуйте, Светлана!
      Да, можете. Препятствий к этому нет.
      Налоговый вычет от продаже квартиры сочетается с вычетами по ИИС.
      В Вашем случае необходимо будет руководствоваться условиями ст. 219.1 НК РФ, для получения вычета по инвестиционному счету.

  52. Наталья
    Добрый день. Спасибо Авторам статьи: понятно и доступно нашему обывательскому пониманию. Прошу Вас пояснить (особо одаренной) мою ситуацию, пожалуйста. Мы с мужем приобрели в равных долях 2009 году квартиру, в декабре 2015 года мой муж оформил дарственную на 1/2 своей части квартиры на нашего сына. В июне 2018 с его согласия я и сын продаем квартиру (ранее 3 лет с момента дарения) за 3 млн. Сын покупает в долевом строительстве квартиру (стоимостью 2 млн.100) в новостройке 1 млн. внес наличными и 1.100 млн ипотека, и с июля будет уже платить ипотеку. Если дом будет сдан не в 2018, а в феврале 2019 года, то он должен платить налог за 2018 отчетный год с продажи? Ипотека разве не является документом приобретения недвижимости? Если платить, то с какой суммы? имущественными вычетами никогда не пользовался. Спасибо!

    • Здравствуйте, Наталья!
      Да, он должен платить налог.
      Так как встречный имущественный вычет с приобретения жилья применить можно касательно новостройки только с момента передачи квартиры от застройщика по акту приема передачи.
      Ввиду того, что вычет распределяется согласно долям сособственников в недвижимости, то вычет с продажи (1 млн. руб.) для Вас будет по 500 000 руб. Вы не будете платить налог в связи с давностью владения.
      А Ваш сын должен будет уплатить 130 000 руб. ((3 млн./2 — 500 000 руб.)Х13%)

  53. Добрый день!
    В 2016 г. приобрели квартиру стоимостью 4,2 млн руб (в этой сумме также присутствует использованный мат.капитал в размере ~450 тыс.руб). Нас 5 дольщиков (папа, мама, две совершеннолетние дочери и одна несовершеннолетняя). Право собственности еще не оформили. На данный момент из всей семьи официально трудоустроены мама (скоро выйдет на пенсию) и одна совершеннолетняя дочь.
    Скажите, пжл, какая у нас ситуация с налоговым вычетом? Сколько каждый из нас может получить? Спасибо заранее.

    • Здравствуйте, Ксения. Вам нужно понимать, что вычет предоставляется работающим гражданам. Это возврат суммы налога (НДФЛ 13% от зарплаты), который уплачивает работодатель (или сам гражданин если есть иные доходы) в течение года. Именно эту сумму (не более) можно вернуть собственнику квартиры, не более 260 000 руб (ограничение равное 13% от 2 млн. руб стоимости квартиры. Вам следует определить кто будет получать вычет. Ваша квартира за минусом мат. капитала составила 3 750 000 руб. Пенсионер по понятным причинам получать выплаты с пенсии не может, т.к. пенсии не облагаются НДФЛ и налог возвращать не с чего. 2 дочери могут воспользоваться вычетом если работают или планируют в ближайшие годы работать. Вам нужно распределить вычет как вам хочется. Каждый гражданин имеет право получить вычет 13% 260 000 руб, т.е. с суммы стоимости жилья не более 2 млн. Но не обязательно с этого жилья, можно остаток добирать и с последующих покупок жилья, пока сумма не достигнет предела. Вы к примеру, можете распределить вычет: одной дочери 2 млн. , второй чуть меньше 1 750 000 руб. Или равными суммами или вообще оставить вычет 3 дочери. Т.е. одна сможет получить, когда будет в будущем работать.

    • Светлана, спасибо за информацию.
      Я официально работаю с марта 2017 года. Я имею право получить 260 тыс.руб. единовременно?
      Пока мама еще не на пенсии, и на момент приобретения квартиры работала, можем ли мы оформить сейчас на нее также налоговый вычет?

      И еще вопрос: обязательно нужно оформить сначала право собственности или можно получить вычет, предоставив другие документы о покупке жилья? Спасибо.

    • Вы не понимаете суть такого вычета. Вы не можете получить сразу все 260 000 руб. Вам может вернуть налоговая только ту сумму налога, которую уплатил ваш работодатель, согласно справки 2-НДФЛ за 2017 год. Приведу пример. Ваша зарплата составляет пусть для примера 30 тыс. руб в месяц. За 10 месяцев (с марта 2017г) до конца года за вас работодатель уплатил в бюджет 13%. Это грубо будет где-то 39 000 руб. Вот только эту сумму вам вернет ИФНС на ваш счет. Не больше. И так каждый год, пока сумма не достигнет 260 000. Это может быть годами, все зависит от вашей зарплаты. Если ваша зарплата 200 000 руб в месяц. Тогда да, безусловно. За 10 месяцев 2017 года вы можете вернуть все 260 000 !

      Что касается пенсионеров, когда у нее будет пенсионное удостоверение, она может подать декларацию за последние 3 года и опять же в зависимости от ее зарплаты (сколько составит налог) она может вернуть только те суммы, которые указаны в справках 2-НДФЛ за эти 3 года. Пока она еще не пенсионер такой возможности нет.

      Для ИФНС имеет значение только документ, который называется "Выписка из Росреестра", т.е. только собственник может подать декларацию на вычет и приложить весь пакет подтверждающий документов, что вы собственники. Все досконально проверяется: даты приобретения, суммы, данные паспорта и пр. Если чего-то будет не хватать — в вычете откажут.

  54. В 2012 году приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/4 муж, жена и двое несовершеннолетних детей. Мы с мужем воспользовались правом вычета за детей. Потеряли ли они свое право на имущественный вычет, если нет , то с какой суммы он будет предоставлен, если они будут приобретать себе квартиры?

    • Здравствуйте, Юлия!
      Нет, они не теряют своего права.
      Сумма вычета будет зависеть от норм права (законодательства), которые будут действовать на период приобретения жилой площади детьми и применения ими вычетов.

  55. Здравствуйте Роман! Мы с упругой и совершеннолетней дочерью приобретаем квартиру стоимостью 4500000 руб. Мы на данный момент работающие пенсионеры, дочь тоже работает. Если я правильно понимаю, то каждый из нас может получить налоговый вычет суммы 1500000 руб. Мы с супругой можем получить этот вычет,как пенсионеры за 4 года. А если один из нас(кроме дочери) уволится в следующем году после приобретения квартиры, то получит ли он оставшуюся часть налогового вычета и за какое время?

    • Добрый день, Андрей. Вычет можно получить только до тех пор, пока вы работаете (то есть за вас платит налог в бюджет ваш работодатель). Сумма вычета определяется в зависимости от вашего заработка, может быть вы успеете выбрать 13% со всей суммы 1500 000 руб за те 4 года и последующий. К примеру, если ваша заработная плата в месяц 30 000 руб, то если рассчитать (очень примерно, конечно), то в год вы выбираете 360 000 от вашей доли 1 500 000 руб. Если 1 500 000 разделить на 360 000 руб. получается, что за 4,16 года вы вернете всю сумму. Посчитайте сами, сколько реально лет у вас получится лет, исходя из вашего дохода. Если вы точно планируете увольняться и заработная плата не высокая, то вы можете оформить доли в квартире не по 1/3, а в другой более выгодной пропорции (большую часть дочери, к примеру).

  56. Здравствуйте! Большое спасибо за статью.
    К сожалению, ответа на свой вопрос не нашла…
    Ситуация такая: с 2015 г. не имею официального трудоустройства и, соответственно НДФЛ с меня никто не удерживал. Но сейчас продаю дом и должна уплатить с этой продажи 13% НДФЛ (т.к. купила его в 2017-м)…
    Отсюда вопрос: имею ли я право не уплачивать этот налог с продажи "в зачёт" имущественного вычета, который мне положен за покупку этого самого дома, и за которым я пока не обращалась? Или я должна всё-таки уплатить эти 13% с продажи дома, а после подать в налоговую заявление на вычет с той суммы, которую затратила на его покупку? (За вычетом никогда прежде не обращалась).
    Помогите, пожалуйста, разобраться! Заранее Вас благодарю!

    • Здравствуйте, Марина!
      Да, можете.
      Эти виды вычетов сочетаются между собой, в том числе в одном налоговом периоде, связанных со сделками, относительного одного и того же объекта.
      Однако нужно учитывать суммы сделок. Так как может получится положительная разница, с которой и последует необходимость уплаты НДФЛ.

  57. Добрый день! Нужна помощь в ситуации. Приобрели квартиру по договору дду в 2019 году. Договор оформлен на меня, собственником соответственно являюсь я. Но денежные средства на оплату квартиры были переведены на счёт застройщика со счета моей мамы. Возможно ли в данном случае мне получить налоговый вычет? Доверенность на оплату от моего лица на тот момент не оформляли.

    • Здравствуйте, Елена!
      Оформите простую письменную доверенность «задним числом». Ведь Вы не искажаете данных. Просто дооформляйте документацию. И сдайте её со стандартным комплектом документов.