Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты


С понятием транспортного налога сталкиваются как владельцы транспортных средств, так и автолюбители. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Наша статья поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках исковой давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из местных органов ГИБДД — регистрация нового автомобиля, сделки по купле-продаже, снятие с учета ввиду утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока транспортное средство числится за гражданином по данным ГИБДД, налог будет начисляться и обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

  • автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом;
  • если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, поскольку по данным ГИБДД собственником числится он;
  • если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику транспортного средства не нужно ничего рассчитывать, все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

  • за 2014 год до 1 декабря 2015 года
  • за 2015 год до 1 декабря 2016 года
  • за 2016 год до 1 декабря 2017 года и т.д.

Под транспортным налогом понимают платеж, который должен быть перечислен в бюджет владельцем автомобиля (мотоцикла, мотороллера и т.п.). Данный платеж носит обязательный характер и перечисляется безвозмездно. Сбор является региональным, то есть плательщик перечисляет суммы в бюджет местного уровня. Муниципальные власти также определяют размер ставки, показатель повышающего коэффициента, а также условия и сумму льгот для каждой категории плательщиков.

Объект и налоговая база

Объектом обложения выступают транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и буксируемые). Физические лица, как правило, оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры и прочие транспортные средства личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают катера, мотосани, моторные лодки и гидроциклы, владельцы которых обязаны осуществлять платежи в бюджет.

Важным показателем для расчета сбора является налогооблагаемая база, от которой будет зависеть сумма платежа в бюджет. Размер базы напрямую зависит от вида транспорта.

  • Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета будет выступать мощность (единица измерения – лошадиные силы).
  • Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор рассчитывается исходя и показателя валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
  • В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Законодательством предусмотрен единый подход для определения лица, который является плательщиком сбора. В данном случае им выступает исключительно собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.), то есть лицо, на которое оформлено транспортное средство согласно регистрационным документам.

Если авто в угоне

Часто у владельцев возникает вопрос о необходимости уплаты сбора в случае угона авто. Ведь фактически владелец оставляет за собой документальное право собственности на машину, но при этом физически не может ею распоряжаться. Закон позволяет не производить выплату только в том случае, когда есть документальное подтверждение факта угона автомобиля. Такой документ может выдать уполномоченный орган МВД, который непосредственно занимается розыском машины. Именно его следует предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Нередко встречаются случаи, когда в силу определенных причин автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры – машину отогнали на штрафстоянку или она находится в гараже и фактически не используется). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Ответ таков: так как Вы по документам по-прежнему являетесь владельцем авто, обязанность по его уплате лежит на Вас. Факт использования автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Существует категория лиц, которые являются собственниками транспортных средств, но при этом оплачивать сбор в бюджет они не обязаны. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

  • весельной лодкой;
  • моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
  • специальным легковым автомобилем для инвалидов;
  • трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать, так как в данном случае действия ФНС являются неправомерными.

Также государством предусмотрены льготы в уплате сбора социальными слоями населения. Как правило, региональные власти освобождают от уплаты (или предлагаю пониженную ставку):

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую Вы как владелец транспортного средства обязаны перечислить в бюджет, Вам понадобятся такие базовые показатели, как мощность двигателя авто и ставка сбора. Что касается первой величины, то ее значение зафиксировано в регистрационных документах на машину. Если Вы владеете автомобиля, в техпаспорте которого мощность указана в кВт, то это значение необходимо перевести в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки регламентирован НК РФ и определяется в зависимости от вида транспортного средства (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Стоит отметить, что НК определяет лишь базовый общероссийский показатель ставки. При этом у муниципальной власти каждого региона есть право корректировать данную величину, увеличивая ее не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

  • для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
  • тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

  • если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
  • в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Отдельно стоит поговорить о категории роскошных авто, для исчисления налога, на которые применится повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ, местные власти не имеют полномочий на его изменение в конкретном регионе.

  • К данной группе машин относятся автомобили, чья стоимость превышает 3 млн. руб.
  • Помимо критерия стоимости машины, на коэффициент также влияет год ее выпуска — чем дороже и новее авто, тем выше коэффициент.
    • Минимальный показатель1,1 установлен для роскошных авто, произведенных от 2 до 3 лет назад, при этом его стоимость колеблется в промежутке от 3 млн до 5 млн. руб.
    • Максимальный размер3 для машин премиум класса, цена которых выше 15 млн. руб.
  • Год выпуска машины на расчет практически не влияет, так как коэффициент для данной категории машин применим даже тогда, когда авто выпущено 15 лет назад (максимальное значение – 20 лет).

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)
  • где Н – сумма, которую Вам надлежит перечислить в бюджет;
  • СтН – ставка налога;
  • НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
  • КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат Вам нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2015 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2015. В сентябре 2015 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2015 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos Скуратов владел 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

  • За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
  • Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
  • Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2016 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2015 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2016. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

  • За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
  • За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
  • Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

При этом Игнатов пенсионер обладает правом на получение льготы, а именно плата за мотоцикл не взимается. Льгота распространяется на мотоцикл, а не на автомобиль, так как именно государством применяются ограничения в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Ранее, до 01.01.2016г считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. месяц считался одним полным месяцем для расчета налога и при регистрации и при снятии.

Сейчас, с 01.01.2016г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:

  • Машина поставлена на учет:
    • до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
    • после 15 числа – месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета:
    • до 15 числа - месяц не учитывается;
    • после 15 числа - транспортный налог за полный месяц.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2016 году Вы производите выплату за 2015 год.

Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря. Основанием для уплаты средств выступает уведомление, которое Вы получите от органов ФНС.

Законодательно установлен срок, в который фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2016 – за 2015 год).

Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом.

Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:

  • Почтой - в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
  • Лично - сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
  • Электронной почтой - для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.

Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

При оплате транспортного налога для физических лиц в 2016 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

  • КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
  • КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
  • КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - штрафы;
  • КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 - для прочих поступлений применяют этот код.

Перечислив платеж, обязательно сохраните квитанцию (копию платежного поручения), сумма и дата которой послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.

Нередки случаи, когда граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.

Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:

П = Н * СтРеф/300 * КолДн
  • Где П – сумма пени;
  • Н – сумма недоимки;
  • СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
  • КолДн – период просрочки (дни).

Пример 4

Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2016 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2016 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2016. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.

Пример 5

Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2015 год. 03.11.2016 Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:

Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

Долг и исковая давность его взыскания

Нередки случаи, когда собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Именно тогда и возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Согласно НК и ГК, взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

  • Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
  • Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2016 году производится за 2013, 2014, 2015 и не ранее).
  • Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены, но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.

При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.

Вопрос-ответ

Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?

1 марта 2015 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?

Ответ: Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.

Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?

В апреле 2014 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2014. Налоговая начисляла налог до ноября 2014 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.

Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2014 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

Вопрос:
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?

21.04.2016 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2016 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?

Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

 

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

44 комментария

  1. Здравствуйте. Вопрос такой, мне пришло письмо о налоге на автомобиль который я продал лет 15 назад по генеральной доверенности, налог пришел за прошлый год. я конечно в шоке но и такое оказвается бывает. как мне быть?

    • Здравствуйте, Алексей. Если в течение этих 15 лет требование об уплате налога вам не приходило, следовательно, это ошибка налоговой. Возможно инспектор ИФНС допустил ошибку или произошла техническая ошибка с базой данных. Ваши действия просты, вам следует обратиться в ИФНС лично с этим требованием и документами, подтверждающими что вы продали авто, на сверку расчетов и объяснить ситуацию.

  2. День добрый! Вопрос: мне пришел на 2015г. налог на транспортное средство ( без указания его марки и модели). До 2001 года я владел техническими средства — это гусеничный трактор ДТ — 54 и Т — 4, которые я когда-то собрал из утиля и имел неосторожность зарегистрировать в технической инспекции. Разве можно взыскивать налоги на то, чем уже более 15 лет не владеешь? Заранее спасибо!

    • Здравствуйте, Валерий!
      Нет, нельзя. Налог может взыскиваться исключительно в период, когда лицо имеет транспортное средство в собственности или в ином вещном праве.
      Для того, чтобы прекратилось начисление налоговых сумм необходимо произвести снятия с регистрации ТС (утилизировать) или произвести перерегистрацию (оформление на другое лицо по сделке купле-продаже, дарению, мене и пр.) допускается и иное выбытие техники из собственности и владения (обращение взыкания и т.п. пр.).
      Такие данные сосредотачиваются в ГИБДД, ГосТехНадзоре и предоставляются в налоговую по их запросу.
      У Вас могут быть две ситуации: либо в Гостехнадзоре тракторы числятся за Вами до сих пор, либо у налоговой инспекции имеется сбой в базе данных и к Вам уведомления приходят ошибочно.
      Начните с того, что обратитесь в Гостехнадзор с письменным запросом о наличии у зарегистрированных на Ваше имя тракторов. Если данных нет, то пишите в ИФНС письмо в котором укажите, что с 2001 года Вы не имеет в собственности и владении технику, попросите внести исправление в базу данных, отменить действие предыдущих уведомлений и не присылать их впредь. К письму приложите копию справки из Гостехнадзора.

  3. Здравствуйте! Мне не пришло уведомление на транспортный налог. Позвонив в налоговую инспекцию, мне сказали, что данные с Гибдд не поступали и платить не надо. Налоговая отправит запрос , на это понадобится время и что мне придется оплатить в 2017году за 2015 и 2016 года. Ответьте пожалуйста как мне поступить в данной ситуации. Спасибо

    • Здравствуйте, Юрий. Пока не поступят сведения из ГИБДД налог не будут начислять. Вам остается ждать ответа на запрос налоговой. Спустя 1-2 месяца перезвоните в налоговую и уточните поступили ли сведения. Когда они поступят, вам начислят налог за весь период, когда автомобиль был в вашей собственности, но не более чем за последние 3 года. Расчет налога производится налоговой, вы не можете сами это сделать.

    • Здравствуйте, Татьяна. С 1 января 2016 расчет производится так: если после 15 числа регистрация, то месяц не считается, т.е. в вашем случае расчет будет вестись с января след. года.

    • Здравствуйте, Сурен. При возникновении ошибки нужно лично обращаться в ИФНС. Возьмите с собой это налоговое уведомление, где есть ошибка, ваш паспорт и документами на авто (ПТС).

    • Здравствуйте, Павел.
      Нет. Вы бязаны заплатить налог за все те месяцы, когда авто было уже вашей собственностью. Налог за 2016 год (который вы будете платить в 2017 году) будет за 9 месяцев владения вами этим авто (с марта по декабрь 2016 года).

      А далее полностью за 2017 год (платить нужно будет в 2018 году), если вы ее не продадите. Если продадите в 2017 году, к примеру, в апреле 2017, то за 4 месяца 2017 года.

  4. Здравствуйте! в 2016 году пришла квитанция на уплату транспортного налога! на сумму 2640, больше в уведомлении никакой задолженности не было выставлено! Налог оплатила в срок до 1 декабря! Позже на сайте гос услуг была выставлена пеня в размере 1365р., а ещё через несколько дней транспортный налог на сумму 2200! После звонка в налоговую пояснили, что это транспортный налог за 2009 год! и его необходимо оплатить! Поясните полупуста!

    • Здравствуйте, Елена. Такие вопросы решаются на местном уровне в вашей налоговой, вам лучше обратиться лично в ИФНС и уточнить по какому ТС налог и почему за 2009 год. А также возьмите все ваши платежные документы об уплате транспортного налога за все года, когда у вас были в собственности все ваши ТС. Ошибки налоговой часты, и это нужно выяснять только лично, обращаясь в вашу инспекцию, и выясняя на месте: в чем ошибка (вы не уплатили или налоговая ошиблась).

  5. Здраствуйте, вопрос такой, я владел машиной сроком с 2014 по 2015 год, за этот срок до сих пор нет извещения о налогах и на портале Госуслугов тоже нет задолжности!! На другое авто купленное в 2016 все приходит!! Как мне быть в этой ситуации?

    • Здравствуйте, Андрей!
      Так как автомобиля в Вашей собственности более нет, то обязанность заявлять об имуществе отсутствует.
      А учитывая, что транспортный налог оплачивается на основании уведомления налогового органа, то ответственность для Вас не предусмотрена до тех пор пока такое уведомление не будет вам вручено.
      В подобных ситуациях достаточно занять выжидательную позицию.
      Для того, чтобы быть полностью уверенным в слоившейся ситуации Вы можете обратиться в территориальный ИФНС с письмом о предоставление сверки с бюджетом по состоянию на текущее время. Это официальный документы и из него будет видна точная картина о Ваших налоговых обязательствах. Ведь, возможно, что в личном кабинете не отражена полная информация о Ваших обязательствах, а очередное письмо Вы могли пропустить по различным причинам.

  6. Здравствуйте,имею задолженность по транспортному налогу 2012-2016,как мне решить проблему с ФНС, какие мои действия. За какой период я должен заплатить налог?

    • Здравствуйте, Андрей. Есть несколько способов:
      1. Если вы имеете карту Сбербанка, в Сбербанк онлайн есть сервис по уплате долгов в ИФНС, вам нужно просто набрать свой ИНН и заплатить по указанным уведомлениям за эти года.
      2. Обратиться в ИФНС лично с паспортом, также хорошо бы назвать там свой ИНН, но в принципе достаточно просто паспорта, вам должны выдать квитанции и уведомления за те года, в которых вы не уплатили налог.
      Также возьмите с собой документы на автомобиль, по которму у вас должен быть долг.

  7. Здравствуйте,дело в том ,что с 2011г. по 2016г. я ни разу не получал уведомлений из ФНС .Если я приду в ФНС и заявлю о задолженности то квитанции дадут за все пять лет. Но согласно статьи выше ,сумму к погашению они должны выставить не более чем за 3 предыдущих года т.е. за 2016,2015,2014 года или же 2015,2014,2013 года и не ранее, если возможно подскажите пожалуйста,за какие года.
    Должен ли я писать какое-нибудь заявление на перерасчет и на какую статью НК ссылаться?

    • Согласно налоговому законодательству направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления.
      То есть если Вы получили уведомление в 2017 году, то налог могут взыскать за 2016, 2015, 2014 г.г.
      Вам нужно точно разобраться в вопросе о том как Вы узнали о своей задолженности. Считается, что уведомление получено, если оно в письменном виде было направлено по адресу Вашей прописки, либо вручено Вам под роспись. Другие способы (по телефону, в личной беседе, через средства Интернет и пр.) не допускаются.
      При этом не обязательно это письмо Вы должны получить, важно, чтобы оно было отправлено надлежащим образом (заказным письмом). Отказ от получения извещения, отсутствие адресата и пр. подразумевается техническим вручением (состоявшимся фактом уведомления).

      Поэтому Вам можно написать обращение на имя руководителя ИФНС, в котором попросить проинформировать Вас о наличии/отсутствии задолженности по транспортному налогу, за какие периоды, и за какие именно годы Вы должны уплатить налог, и, самое главное, сведения о том когда, в какой адрес Вам направлялись уведомления и за какие годы.

      После получения информации Вы сможете оценить ситуацию и принять правильное решение.

  8. Добрый день!

    Приобрела автомобиль 24.01.2016 г. До сих пор не получила квитанцию на оплату транспортного налога. Я правильно понимаю, что я должна была получить квитанцию до 01.12.2016 г. за период — 11 месяцев?

    • Здравствуйте, Оксана. Нет, вы не правильно понимете. До 1 декабря 2016 года приходят квитанции и уведомления по уплате налога за 2015 год, вам придет уведомление за 11 месяцев 2016 года до 1 декабря 2017г.

  9. Здравствуйте,дело в том ,что с 2011г. по 2016г. я ни разу не получал уведомлений из ФНС .Если я приду в ФНС и заявлю о задолженности то квитанции дадут за все пять лет. Но согласно статьи выше ,сумму к погашению они должны выставить не более чем за 3 предыдущих года т.е. за 2016,2015,2014 года или же 2015,2014,2013 года и не ранее, если возможно подскажите пожалуйста,за какие года. Должен ли я писать какое-нибудь заявление на перерасчет и на какую статью НК ссылаться?

  10. Здравствуйте, живу в Москве, в декабре 2015 продал машину, которая стояла на учете в Оренбургской обл. 7.03.2015 г. получил уведомление налоговой об уплате налога. Срок не указан. Позвонив исполнителю в ФНС Оренбургской области узнал, что это налог за 2015 г.
    В уведомлении стоит срок уплаты до 21.03.2017 г. По закону налог отдается в бюджет до 1.12.2016 г. Что делать: платить или не платить ?

    • Здравствуйте, Александр. Расчет налога за 2015 год налоговая делает ближе к концу следующего года, и как правило, уведомления и квитанции приходят в сентябре-ноябре 2016 года (за 2015 год). Уплатить налог нужно по данной квитанции не позднее 1 декабря 2016 года. Иначе будет начислена пени за несвоевременную уплату.

      Тот факт, что в декабре 2015 вы продали автомобиль говорит лишь о том, что вы уплатите налог за 11 месяцев (если дата продажи до 15 декабря), или за все 12 месяцев (если дата продажи после 15 декабря). Так что налог за 2015 год вы обязаны уплатить согласно расчета налоговой.

      Та квитанция, что пришла вам 7.03.2015 года — это или налог за 2013 год или вы ошиблись и написали 2015г. а на самом деле квитанция пришла вам сейчас 07.03.2016.

      Да, тогда это точно налог за 2015 год. Просто с возникшей нагрузкой на ИФНС они могут запаздывать с отправкой уведомлений и квитанций. Налог вам обязательно нужно уплатить. При этом у вас будет начислена пени, т.к срок уплаты до 1 декабря 2016 года (за 2015 год). Сейчас в налоговой у вас "висит" долг, расчет пени начинается с 01.12.2016 года и чем дольше вы будете затягивать с уплатой, тем выше будет пени. А налог как висел, так и будет висеть за вами, пока вы его не погасите.

      От того, что налоговая не успела вам своевременно выслать уведомление, поэтому и срок вам поставили до 21.03.2017, т.к. это их вина, и в таком случае пени вам не будут считать, если вы уплатите до этой даты.

  11. Здравствуйте, за мной числится долг по транспортному налогу за 2008 год , у меня на тот момент было трое несовершеннолетних детей , есть ли какие — либо льготы на этот счет многодетным ?

    • Здравствуйте, Вера!
      В соответствии с пп. "Т" п. 2 ст. 4 Закона Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области" №86-ГД от 06.11.2002 г. родитель многодетной семьи (где трое и более детей) имеет право на льготу по уплате транспортного налога в размере 100 процентов. То есть полностью освобождается от уплаты налога, но при условии, что транспортное средство имеет мощность не более 100 л.с. В противном случае льгота не применяется.

  12. Здравствуйте, Если ТС поставить на учет в другом регионе — где ставка налога ниже, чем в регионе где я прописана — мне будут рассчитывать налог по ставке — где поставлено на учет ТС или поставке где прописан владелец? Посчитала на портале фнс разницу между московской и тверской областью — получилось порядка 2500 в год … отсюда и вопрос

    • Здравствуйте, Наталья!
      Если транспортное средство поставлено на учет до августа 2013 года, то налог будет уплачиваться по ставкам того субъекта РФ, где произошла постановка на учет ТС.
      Если же автомобиль поставлен на учет после августа 2013 года, то расчет производится по ставкам, действующим в регионе, где прописан налогоплательщик.
      В настоящее время в силу п. 24.1. Приказа МВД РФ №1001 от 24.11.2008 г. автомобиль регистрируется в любом ГИБДД, но по адресу прописки владельца. То есть получается, что регистрационные действия проведены в одном ГИБДД, а значится автомобиль (не взирая на регион выдачи государственных знаков) будет в регионе, где прописан (согласно данных из паспорта гражданина РФ) собственник. Именно адрес прописки налогоплатльещик будет местом нахождения автомобиля.
      Согласно ст. 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
      Таким образом, в каком бы городе Вы не ставили автомобиль на учет, ставка будет применяться того региона, где Вы прописаны, за исключением случаев регистрации автомобилей до августа 20013 г. (в этот период произошли изменения в законодательстве, о которых мы указали выше).

  13. Здравствуйте, пришло с ИФНС заявление о вынесении судебного приказа о задолженности по транспортному и имущественному налогу за 2012 год, имеют ли они право взыскивать его, если прошло столько времени. Распространяется ли на него срок давности 3 года и обязан ли я оплатить задолженность.

    • Здравствуйте, Александр!
      Главное обстоятельство, от которого зависит правильное понимание ситуации, это вопрос об уведомлении (направлялось ли оно в адрес налогоплательщика по месту его регистрации и когда).
      Если окажется, что уведомление своевременно направлялось адресату, но по каким-либо причинам не было получено им (не проживает в адресе, специально не получал, истек срок ожидания письма на почте и т.п.), то считается, что такое уведомление доставлено и обязанность по уплате возникла. Обращение в суд будет обоснованным и приказ будет исполняться или добровольно или приставами.
      Если уведомление не направлялось Вам или было направлено в другой ошибочный адрес (такое случается), то эту ситуацию следовать трактовать как ненаступление оснований для уплаты налога ввиду нарушения порядка предъявления уведомления. При таких обстоятельствах требования налогового органа необоснованны.
      Для того, чтобы выяснить суть нужно обратиться в суд с заявлением об ознакомлении с делом. Из материалов можно будет выяснить существенные факты. А далее действовать по обстоятельствам.
      Если ИФНС не имеет достаточных оснований, то суду можно представить заявление об отмене судебного приказа с указанием нарушений инспекции норм налогового кодекса.
      Затем определение суда направить в ИФНС и потребовать произвести перерасчет, представив Вам справку о расчетах с бюджетом без начисления налога за спорный период.
      В противном случае (если требования налогового органа обоснованы), следует произвести уплату налога по реквизитам, указанным в судебном приказе.

  14. Добрый вечер! Подскажите пожалуйста должна ли я платить ТН за 2009 и 2014 год ? Пришло письмо с задолженностью и пенями ,почему меня не уведомили заранее ,тем более в 2015 году в январе я купила другую машину и уже плачу налог за неё ! А ранее об этой задолженности нечего не знала .

    • Здравствуйте, Ирина!
      Вам могут предъявить суммы к уплате налога (как сумму самого налога, так и штрафные санкции) при условии, что налоговый орган своевременно Вам вручал уведомления об уплате налога. Уведомление имеет предъявительную силу, если вручено не позднее трех лет по отношению к периоду за который взыскивается налог (то есть три года после года за который начисляется налог, например, за 2014 года уведомление может прийти в 2015, 2016, 2017 г.г.).
      Получается, что уведомление за 2009 год пришло с опозданием, а за 2014 год срок не вышел, то есть оно актуально. При этом, касаемо 2014 г., если уведомление к Вам поступило впервые, то начисление штрафов и пеней неправомерно, так как запоздалая оплата налога будет связана с ненадлежащей уведомительной работой налоговой инспекции.
      В этой связи Вы можете написать заявление в ИФНС о списании долга ввиду ненадлежащего уведомления и пропуска срока предъявления уведомления за 2009 года и перерасчете пени (аннулировании сумм пеней) за 2014 г. ввиду представления уведомления за 2014 впервые.

      При всем прочем следует иметь ввиду, что если Вы не получили уведомление по причине непроживания в адресе прописки или не являлись на почту за уведомлением, то технически считается, что Вы надлежащим образом были уведомлены и в этой связи за Вами будет числится долг по налогу независимо от прошедшего времени. В таком случае повторное уведомление, в том числе с требованием уплаты штрафов имеет полную силу.

  15. Здравствуйте!
    В мае продала один автомобиль, 15 июня купила другой. Подскажите пожалуйста по транспортному налогу — мне придется оплатить налог и за проданную машину и за купленную? Это будет 2 извещения? и какая будет сумма? не могу никак разобраться с этим…Заранее спасибо!

    • Здравствуйте, Надежда. Ничего сложного. В конце 2018года Вам придет 1 квитанция за 2017 год, в расчете будет 2 строчки:
      — с января по май — по проданной машине (5/12),
      — с июня по декабрь — по новой машине (7/12).
      Сумма налога зависит от количества лошадиных сил автомобилей. В расчете все будет указано. Сумма за год по каждому автомобилю рассчитывается по определенной формуле и затем учитывается количество месяцев, когда каждое авто было в вашей собственности (5 месяцев по первой и 7 месяцев по второй).

  16. Здравствуйте.
    У меня возник следующий вопрос: в Тюменской области действует льгота в размере 100% на ТС с л.с. менее 150 (применяется только к одному ТС). Если таковых на мне числится два, то могу ли я выбирать к какому ТС применять данную льготу? И могу ли я за 2016 год применить её условно к первому ТС, а за 2017 год ко второму (в целях снижения размера налога)?

    • Здравствуйте, Константин!
      Да, выбор за Вами, это Ваше право.
      При чем Вы вправе варьировать объект льготы по своему усмотрению, то есть поступить так как Вы намереваетесь делать.
      Нарушения налогового законодательства в таких действий не усматривается.
      Единственное, Вам следует самому позаботится об этом, представив в инспекцию соответствующее заявление о выборе ТС, которое будет льготироваться.

  17. Доброе утро, я проживаю на территории Тюменской области, где действует льгота в размере 100% на ТС с л.с. менее 150 (применяется только к одному ТС). В 2016 году в собственности был автомобиль который был продала 08.05.2016, а новый приобретен чуть раньше 05.05.2016г. т.е владение двумя автомобилями было всего 3дня. За какой период мне должны начислить налог?

    • Здравствуйте, Наталья!
      Вам налог не придется платить, так как в заявлении о выборе основания (указывается ТС) льготы необходимо указать, что льгота по прежнему автомобилю льгота числится до апреля включительно, а по вновь приобретенному льготу применяйте с мая. В соответствии с налоговым кодексом за старый автомобиль налог должен начисляться помесячно до мая, а на новый автомобиль с мая, то есть пересечений (наложений) налоговых баз по автомобилям не будет.
      Поэтому применив льготу, Вы будете освобождены от налогового бремени.
      Эти вопросы следует тщательно расписать в заявлении на льготу (выбор объекта льготы) и приложить документы, подтверждающие продажу и покупку автомобилей.

  18. Мне автомобиль достался по наследству 3 года назад. Он до сих пор не используется, в ГИБДД я его не регистрировала. Три года мне не насчитывали транспортный налог, а в этом году вдруг насчитали. Налоговая объясняет, что они насчитывают по данным нотариуса, а регистрация ГИБДД их не интересует. Правомочны ли их действия и что изменилось в этом году?

    • Здравствуйте, Вера!
      Нет не правомочны.
      В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются владельцы, зарегистрировавшие транспортное средства в ГИБДД. И именно в ГИБДД налоговый орган может взять достоверные, актуальные и полезные сведения, на основании которых производит формирование налоговой базы, так как ГИБДД являетя регистрирующим органом.
      Если транспортное средство получено гражданином в собственность, но своевременно не зарегистрировано, то наступает административная ответственность (ст. 19.22 КоАП РФ штраф до 2 тыс. руб.), а не налоговая.
      Поэтому как раз-таки налоговый орган должна интересовать информация о транспорте из ГИБДД, а данные от нотариуса для них бесполезны.

  19. В мае 2002г.я по Ген.доверенности передал машину дргому лицу.Тогда я жил в Алт.крае.В 2011м в августе я переехал жить во Владимирскую обл.,где живу и прописан с августа 2011г.В конце сентября 2017г. Пришло мне сюда Заявление о вынесении Судебного приказа от 07.08.2017г.из ифнс Алтайского края о неуплате трансп.налога на эту машину за 2014 год в сумме 4600руб. И недоимки 3156.50руб.С 2002 года до настоящего времени я никаких Уведомлений и Требований из ифнс НЕ ПОЛУЧАЛ,хотя мой новый адрес полностью был указан в паспортном отделе районной милиции при выписке .Данные о человеке,которому была передана машина,при переезде не сохранились.Но ведь до 2014г. Кто-то платил этот налог?Правомочны ли действия ифнс и как мне поступить в этом случае?Заранее благодарю.Ещё,я не прятался,не скрывался,никогда не имел долгов,для меня,пенсионера,афганца это очень неприятно.Живём с семьёй на одну пенсию в деревне,не имеем никаких дополн.доходов и собственности.Посоветуйте пожалуйста!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Нажимая кнопку «Отправить комментарий», вы соглашаетесь с условиями Политики в отношении персональных данных и Пользовательским соглашением. Комментарий появится на сайте после прохождения модерации, не нужно отправлять его несколько раз.